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Antiriciclaggio
10 marzo 2018
L’appuntamento a Telefisco 2018 ha rappresentato l’occasione per formulare alcuni quesiti al Comando Generale della Guardia di Finanza, in materia di verifiche e controlli fiscali e, in particolare, sui tempi di risposta da parte del contribuente alle specifiche richieste dei verbalizzanti e sulla…
Antiriciclaggio
7 aprile 2018
In posizione contigua rispetto alla normativa antiriciclaggio di cui al D.Lgs. n. 231/2007, si colloca la disciplina sul trasferimento di denaro contante da o verso l’estero, al seguito, attualmente regolamentata dal D.Lgs. 18/11/2008, n. 195, che ha dato attuazione al Regolamento CE n. 1889/2005. I…
Antiriciclaggio
24 marzo 2018
La Guardia di Finanza, quale Organo di Polizia economico-finanziaria, è attivamente impegnata nel contrasto al riciclaggio, sia sotto il profilo penale (in quanto facente parte della polizia giudiziaria), sia sotto il profilo amministrativo (essendo indicata tra gli Organi ispettivi per il controllo…
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Notizie del giorno
Casi antiriciclaggio
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5 novembre 2016
ADEGUATA VERIFICA - Esonero
Un cliente mi ha affidato l’incarico per la trasmissione della dichiarazione Iva 2016. La dichiarazione chiude con un debito pari ad euro 300.000 che, ad oggi, non risulta versato. Sicuramente, trattandosi di una mera trasmissione di dichiarazione fiscale non sono soggetto agli obblighi di adeguata…
Casi antiriciclaggio
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5 novembre 2016
ADEGUATA VERIFICA - Apertura Partita IVA
Un cliente si è recato nel mio studio per l’apertura della partita Iva di una costituenda società. Da quel momento non ho più avuto sue notizie. Ero tenuto ad adempiere agli obblighi di adeguata verifica della clientela?
Casi antiriciclaggio
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5 novembre 2016
ADEGUATA VERIFICA - L’incarico “conferito” dal collega
Sono un Dottore Commercialista. Un mio collega, per conto del suo cliente, mi ha affidato un incarico. Devo necessariamente chiedere al collega di incontrare il cliente o posso delegare a lui l’espletamento degli adempimenti in tema di adeguata verifica della clientela?
Casi antiriciclaggio
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5 novembre 2016
ADEGUATA VERIFICA - Il privato e il Modello 730
Un cliente si rivolge al mio studio ogni anno per la redazione del modello 730 e per la liquidazione della Tasi/Imu. Devo identificarlo ogni anno?
Casi antiriciclaggio
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5 novembre 2016
ADEGUATA VERIFICA - Il dipendente delegato
Ho delegato un dipendente di studio per tutti gli adempimenti in materia di adeguata verifica della clientela. Nel caso in cui il dipendente non rispettasse le prescrizioni normative, su chi ricadrebbe la responsabilità?
Articoli antiriciclaggio
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29 ottobre 2016
ANTIRICICLAGGIO: CHI È IL TITOLARE EFFETTIVO
Gli obblighi di adeguata verifica della clientela consistono nelle seguenti attività: 1. identificazione del cliente; 2. identificazione del titolare effettivo; 3. ottenimento di informazioni sullo scopo e la natura del rapporto continuativo o della prestazione professionale; 4. controllo…
Casi antiriciclaggio
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29 ottobre 2016
IDENTIFICAZIONE TITOLARE EFFETTIVO - soci con partecipazione del 20%
Una società conferisce incarico ad un professionista per la tenuta della contabilità. I soci della società sono 5, ognuno con una percentuale di partecipazione del 20%. Nessun socio, evidentemente, supera il limite previsto dal legislatore del 25%. Chi è il titolare effettivo? Posso concludere che…
Casi antiriciclaggio
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29 ottobre 2016
IDENTIFICAZIONE TITOLARE EFFETTIVO - L’amministratore
Mi è stato conferito incarico per la tenuta della contabilità da parte dell’amministratore di una srl. Non conosco i soci e non ho i loro documenti. Posso ritenere che l’amministratore sia il titolare effettivo della società (in quanto è lui a prendere le decisioni)?
