Dichiarazione IVA. I necessari controlli

Chi non ha presentato la dichiarazione IVA in forma autonoma entro il 02.03.2015 e presenta un debito IVA può esclusivamente presentare la Dichiarazione IVA in forma unificata.
Diversamente, i contribuenti che presentano un saldo IVA a credito, che non hanno presentato la dichiarazione IVA in forma autonoma possono:
- presentare la dichiarazione IVA in forma autonoma, cioè sganciata dal Modello UNICO entro il 30.09.2015;
- presentare la Dichiarazione IVA in forma unificata entro il medesimo termine.
Nel presente intervento analizzeremo alcuni quadri della Dichiarazione IVA che necessitano di approfonditi controlli:
Analizzeremo in particolare:
- i controlli da effettuare sulle cessioni intracomunitarie e sulle cessioni all’esportazione;
- i controlli in merito al corretta esposizione del plafond utilizzato e la compilazione del quadro VC;
- i controlli da effettuare sul quadro VJ, il quale come noto accoglie le operazioni per le quali, in genere, si applica il meccanismo del Reverse charge;
- i controlli da effettuare per assicurarsi il corretto esercizio di opzioni nel quadro VO;
- l’adeguamento agli studi di settore;
- i controlli per compensazioni e rimborsi sia in caso di presentazione della dichiarazione IVA in forma autonoma che in caso di presentazione della Dichiarazione IVA nel Modello UNICO;
- l’apposizione del visto di conformità sia in caso di presentazione della dichiarazione IVA in forma autonoma che in caso di presentazione della Dichiarazione IVA nel Modello UNICO.