Dichiarazione Iva 2024

La dichiarazione IVA rappresenta un momento di sintesi, ma anche l’occasione per verificare la regolarità dei comportamenti assunti durante l’anno e la sede deputata ad effettuare numerose rettifiche che, in presenza di determinate circostanze, si rendono obbligatorie al fine di liquidare correttamente l’imposta sul valore aggiunto.

L’e-book nasce con l’intento di fornire le indicazioni strettamente operative, frutto dell’esperienza maturata in studio, in ordine a tutti quegli aspetti che vanno oltre alle regole di compilazioni “rigo per rigo”, aspetti già ampiamente risolvibili ricorrendo alla lettura delle istruzioni al dichiarativo.

Lo scopo è quindi quello di fornire un quadro di insieme su tempi e modi di compilazione e trasmissione della dichiarazione IVA, sulle tempistiche di versamento e sulle modalità di utilizzo o richiesta a rimborso del credito, ma anche - e soprattutto - evidenziare le criticità e gli aspetti che vanno oltre ad un mero trasferimento dati, e che richiedono invece un’attenta disamina da parte del soggetto che predispone la dichiarazione, quali, ad esempio, i tempi della detrazione e dell’esigibilità IVA, le rettifiche IVA nel caso di passaggio al regime forfettario nell’anno successivo o l’estromissione dal regime agevolato in corso d’anno, le problematiche di pro-rata, l’IVA per cassa, la verifica delle LIPE e dei versamenti, con i relativi riflessi in termini di credito IVA disponibile e credito IVA meramente virtuale, il tutto per il tramite di esempi di compilazione.

Indice

• Premessa
• Soggetti obbligati e soggetti esonerati
• Termini e modalità di presentazione
• Acquisizione della dichiarazione IVA
• LIPE IV trimestre in dichiarazione IVA
• La liquidazione IVA annuale: criticità
• Fatture di acquisto e momento di detrazione IVA
• Fatture emesse e momento di esigibilità dell’imposta
• Regime IVA per cassa
• Pro-rata
• Le rettifiche IVA, rigo VF70
• Rettifica IVA, il caso del passaggio al regime forfettario nel 2024
• L’estromissione dal regime forfettario nel corso del 2023
• La verifica delle LIPE ed il quadro VH
• La verifica dei versamenti periodici e la problematica del credito virtuale
• Quadro VQ, il recupero del credito virtuale degli anni precedenti
• La dichiarazione integrativa ultrannuale, quadro VN
• Il controllo delle compensazioni e il quadro VL
• Gestione del credito IVA
• Modalità di apposizione del visto di conformità
• Modalità di apposizione della sottoscrizione dell’organo di controllo
• Rimborso IVA
• Versamento debito da dichiarazione annuale IVA
• Eccedenza di versamento e riversamenti spontanei
• Opzioni quadro VO, gli aspetti cui prestare attenzione