Flusso di cassa. Il controllo

Dal 1° gennaio 2016 il limite per la circolazione del contante è stato innalzato da 1.000 a 3.000 euro.
Continuano tuttavia a trovare piena applicazione anche le norme in tema di operazioni frazionate.
Ai sensi dell’art. 1 del D.Lgs. n.231/2007 un’operazione frazionata è “un'operazione unitaria sotto il profilo economico, di valore pari o superiore ai limiti stabiliti dal presente decreto, posta in essere attraverso più operazioni, singolarmente inferiori ai predetti limiti, effettuate in momenti diversi ed in un circoscritto periodo di tempo fissato in sette giorni ferma restando la sussistenza dell'operazione frazionata quando ricorrano elementi per ritenerla tale”.
Si può parlare, pertanto, di operazione frazionata quando un’unica transazione, ad esempio d’importo pari a 4.000 euro, è effettuata in due tranches, ognuna d’importo inferiore al limite attualmente previsto di 3.000 euro.