Monitoraggio fiscale. 5^ Parte

Il D.L. 28/06/1990, n. 167, convertito dalla Legge 04/08/1990, n. 227, disciplina il cd. “monitoraggio fiscale”, cui sono obbligati determinati soggetti residenti (persone fisiche, società semplici ed enti non commerciali), qualora detengano attività patrimoniali o finanziarie all’estero; l’art. 4 di tale decreto, a seguito delle modifiche apportate dalla Legge europea 2013, estende tale obbligo ai soggetti nei cui confronti sussiste lo status di “titolari effettivi”, ai sensi della normativa antiriciclaggio, di tali attività estere.