Controlli sui 730/2024: regole per le verifiche sulle dichiarazioni a rimborso

L’Agenzia dell’Entrate può effettuare vari controlli inerenti il modello 730. Ecco le tre principali categorie:

• Controllo automatico. Questo controllo verifica, tramite sistemi informatici avanzati, la coerenza dei dati dichiarati con quelli presenti nell’anagrafe tributaria e nelle banche dati a disposizione dell'Agenzia delle Entrate. Si individuano così errori materiali e di calcolo.
• Controllo formale. Consiste in un esame più approfondito della documentazione allegata alla dichiarazione, verificando la correttezza e l’adeguatezza dei documenti giustificativi presentati. In questo caso, si tratta di controlli a campione.
• Controllo di merito. Quest’ultima categoria si concentra su eventuali discrepanze significative riscontrate durante i controlli automatici e formali, richiedendo ulteriori verifiche e, in alcuni casi, un contraddittorio con il contribuente.

L'Agenzia delle Entrate può individuare specifici elementi di incoerenza durante le verifiche del per garantire l'accuratezza delle dichiarazioni dei redditi. Tuttavia, sono proprio questi elementi di incoerenza ad attivare i controlli preventivi, che possono ritardare l'erogazione dei rimborsi.
Gli elementi di incoerenza più comuni comprendono scostamenti significativi tra i dati dichiarati e quelli risultanti nelle Certificazioni Uniche e nelle dichiarazioni dell’anno precedente. Questi scostamenti possono indicare errori o tentativi di evasione fiscale. Pure le discrepanze rispetto ai dati inviati da enti esterni, come banche o assicurazioni, che comunicano all’Agenzia delle Entrate informazioni rilevanti per la dichiarazione dei redditi, rappresentano un altro elemento di incoerenza. Inoltre, la presenza di situazioni di rischio basate su irregolarità riscontrate nelle dichiarazioni degli anni precedenti può suggerire comportamenti fraudolenti o errori sistematici​​.

Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 17 giugno 2024 (pdf) stabilisce i criteri per l'individuazione di tali incoerenze. In caso di rilevamento di uno o più di questi elementi, l’Agenzia può effettuare controlli preventivi entro quattro mesi dalla scadenza della dichiarazione o dalla sua trasmissione​​. Questi controlli possono essere eseguiti in modalità automatizzata o mediante la richiesta di documentazione giustificativa​​.
È importante, quindi, prestare particolare attenzione a evitare discrepanze significative e a fornire dati accurati per ridurre il rischio di controlli e ritardi nei rimborsi​.

Quando il rimborso IRPEF richiesto tramite il modello 730/2024 supera i 4.000 euro, l'Agenzia delle Entrate attiva procedure e controlli aggiuntivi per verificare la correttezza dei dati dichiarati. Questo è previsto dall’art. 5, comma 3-bis, del Decreto Legislativo del 21 novembre 2014, n. 175.
L'Agenzia ha fino a quattro mesi dalla scadenza della dichiarazione per effettuare questi controlli preventivi, che possono essere di natura automatizzata o richiedere la presentazione di documentazione giustificativa da parte del contribuente. I rimborsi vengono erogati solo dopo che questi controlli sono stati completati, e comunque entro sei mesi dalla scadenza del termine per la presentazione del modello​.
Per esempio, un contribuente che ha dichiarato spese detraibili significative per lavori di ristrutturazione potrebbe vedere il proprio rimborso ritardato a causa di questi controlli approfonditi. In tali casi, l'Agenzia delle Entrate effettua una verifica dettagliata per assicurarsi che tutte le detrazioni richieste siano legittime e supportate da adeguata documentazione​.
I contribuenti possono monitorare lo stato del proprio rimborso tramite il portale Fisconline dell'Agenzia delle Entrate, dove è possibile consultare la sezione "Rimborsi" per visualizzare eventuali aggiornamenti o richieste di documentazione aggiuntiva​.

I ritardi nei rimborsi fiscali possono avere notevoli ripercussioni sui contribuenti. Dal punto di vista finanziario, i ritardi possono causare problemi di liquidità, specialmente per chi attende somme significative per coprire spese correnti o urgenti. Ad esempio, un pensionato che attende un rimborso di oltre 4.000 euro potrebbe trovarsi in difficoltà nel gestire le spese mediche o altri costi imprevisti​.
Dal punto di vista burocratico, i ritardi possono comportare un aumento del carico di lavoro per i contribuenti, che devono seguire l'iter delle pratiche e rispondere alle richieste di documentazione aggiuntiva. Questo può voler dire di dover interagire ripetutamente con l'Agenzia delle Entrate: inviare documenti tramite PEC, o recarsi agli uffici territoriali per risolvere eventuali problematiche.
I ritardi possono generare stress psicologico. L'incertezza riguardo ai tempi di rimborso può causare ansia e preoccupazione, influenzando negativamente il benessere dei contribuenti.
In caso di errori riscontrati durante i controlli, l’Agenzia delle Entrate può applicare sanzioni, che variano a seconda della gravità delle irregolarità rilevate. Pertanto, è sempre consigliabile consultare un professionista fiscale per garantire la correttezza della dichiarazione e minimizzare i rischi di contestazioni.

Per minimizzare il rischio di ritardi nei rimborsi fiscali con il modello 730/2024, è fondamentale seguire alcune linee guida pratiche. Innanzitutto, assicurarsi di compilare il modello con estrema precisione, evitando errori o omissioni nei dati dichiarati. È consigliabile utilizzare il modello precompilato fornito dall'Agenzia delle Entrate, apportando solo le modifiche necessarie e documentate​​.
Un altro passaggio importante è comunicare in modo tempestivo il proprio codice IBAN all’Agenzia delle Entrate tramite l’apposita sezione del cassetto fiscale online. Questo garantisce che i rimborsi vengano accreditati direttamente sul conto corrente. Così si riducono i tempi di attesa legati a eventuali problematiche con assegni o bonifici postali​.
Inoltre, è essenziale conservare accuratamente tutta la documentazione giustificativa delle spese detraibili, come ricevute e fatture, in modo da poter rispondere prontamente a eventuali richieste di verifica da parte dell'Agenzia. In caso di modifiche rilevanti al modello precompilato, bisogna fornire tutta la documentazione di supporto. Così facendo, si possono prevenire blocchi o ritardi nei controlli preventivi​​.
Infine, mantenere una comunicazione attiva con il proprio consulente fiscale o CAF può essere utile per assicurarsi che la dichiarazione sia completa e corretta, evitando così possibili ritardi nell'elaborazione del rimborso​​.