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I beni di una società che ha utilizzato fatture false possono essere posti sotto sequestro in relazione al reato dichiarazione fraudolenta anche qualora la “cartiera” abbia versato l’IVA. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 9333/2024 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), depositata

In caso di azione di responsabilità verso il Collegio sindacale, le somme recuperate dalla Curatela non sono riconducili alla nozione di “profitto” del reato tributario e quindi non sono sequestrabili. È quanto emerge – in estrema sintesi - dalla lettura della sentenza n. 6577/2024 della Corte di ca

Con riferimento al reato di cui all'art. 10 del D.lgs. n. 74 del 2000, l'impossibilità di ricostruire il reddito o il volume d'affari derivante dalla distruzione o dall'occultamento di documenti contabili o di cui è obbligatoria la conservazione non deve essere intesa in senso assoluto, sussistendo

Con l’accettazione della carica societaria la “testa di legno” risponde a titolo di dolo eventuale del reato di cui all’art. 10 del D.lgs. n. 74/00. È quanto si evince, in estrema sintesi, dalla lettura della sentenza n. 3420/2024 della Terza Sezione penale della Corte di cassazione. La norma sud

Come noto, l’obbligazione tributaria grava in capo al soggetto passivo d’imposta, che è tenuto ad istituire la contabilità, a presentare le dichiarazioni dei redditi e a versare le imposte erariali. Tuttavia, gli organi di polizia giudiziaria, nel corso di una verifica fiscale, possono anche individ

La quinta Sezione penale della Cassazione, con la Sentenza n. 1162/24, prende posizione circa le modalità operative cui deve, necessariamente, esplicarsi l’attività dei sindaci al fine di andare esenti da responsabilità, nella causazione dell’eventuale dissesto societario. Il caso posto all’atten

Colui il quale si presti consapevolmente e dietro retribuzione a svolgere il ruolo di amministratore puramente formale di una società, può essere chiamato a rispondere del reato di cui all’art. 10 del D.lgs. n. 74 del 2000, a titolo di concorso “morale” con i gestori di fatto dell’ente. Infatti, il

Nei reati tributari, ai fini della quantificazione del profitto confiscabile (art. 12-bis D.lgs. n. 74700), è irrilevante l'evasione dell'IRAP, non trattandosi di un'imposta sui redditi in senso tecnico. Lo ha precisato la Corte di cassazione (Sez. 3 pen.) con la sentenza n. 5148/2024, depositata

In linea di principio, la responsabilità penale ricade nei confronti degli amministratori societari, ovvero nei confronti dei soggetti che gestiscono l’impresa, obbligati a presentare i bilanci e sottoscrivere le dichiarazioni rilevanti ai fini reddituali. Tuttavia, nell’ambito delle ordinarie attiv

Nella prassi operativa, l’articolo 347 del c.p.p. obbliga gli operanti di riferire, senza ritardo, ogni fattispecie penalmente rilevante alla competente Autorità giudiziaria. Analizziamo come impatta la causa di non punibilità prevista dall’articolo 13 del D.lgs. n. 74/2000 sulla notizia di reato e