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L'avviso di accertamento può legittimamente fondarsi su presunzioni sia in merito ai versamenti non giustificati che ai prelevamenti non giustificati quando la società sportiva produce redditi derivanti da attività d'impresa, e l’onere della prova si sposta sul soggetto verificato. Sono queste le

L’indagine finanziaria è una forma di controllo, particolarmente invasiva, che consente agli Uffici di richiedere, previa autorizzazione, dati, notizie e documenti relativi a qualsiasi rapporto intrattenuto od operazione effettuata dal contribuente attraverso qualunque intermediario finanziario. Com

La recente storia dell’accertamento tributario è stata caratterizzata dall’alternarsi di procedure di accertamento standardizzato, nel tentativo, da parte dell’Amministrazione Finanziaria, di ottenere il massimo risultato con il minimo impiego di risorse organizzative. Secondo l’ottica della produtt

In assenza di prova di attività economiche svolte dagli intestatari dei conti, idonee a giustificare i versamenti e i prelievi riscontrati, deve ritenersi soddisfatta la prova presuntiva a sostegno della pretesa fiscale nei confronti dei terzi, con spostamento dell'onere della prova contraria sul co

Secondo la Corte di cassazione Ord. n.1970/2020 pubblicata il 29.01.2020, la verifica sul conto corrente bancario di un familiare dei soci costituisce prova presuntiva, iuris tantum (superabile con la prova contraria) della riferibilità delle somme alla società, qualora ricorrano indizi concomitanti

Il D.P.R. n. 600 del 1973, all’art. 32, prevede una presunzione legale, in base alla quale sia i prelevamenti che i versamenti operati su conti correnti bancari vanno imputati a ricavi, salvo che il contribuente non provi che i versamenti sono registrati in contabilità e che i prelevamenti sono serv

Con l’ordinanza n. 34704 del 30 dicembre 2019 la Corte di Cassazione si è occupata di una indagine bancaria nei confronti di un coltivatore diretto. Il fatto - All’esito di indagini bancarie e finanziarie effettuate, emergendo contraddizioni tra i redditi dichiarati ed i movimenti bancari e finan

Le indagini bancarie sul socio non possono essere utilizzate per fondare l’accertamento a carico della Società di capitali senza la prova, anche solo presuntiva, di un “collegamento”, ossia della riferibilità delle movimentazioni bancarie all’attività d’impresa. Legittimamente le indagini possono es

I versamenti “sospetti” su conto corrente bancario che hanno innescato il recupero a tassazione di maggiore IRPEF nei confronti del contribuente che non ha presentato la denuncia dei redditi, ben possono essere giustificati mediante la produzione in giudizio della dichiarazione giurata di un terzo c

Scatta la contestazione di ricavi non dichiarati nei confronti del commerciante che non sa giustificare con prova documentale la gran parte dei versamenti in contanti effettuati sul conto corrente bancario e che per le spese personali non usa quasi mai il pagamento tramite POS. È quanto emerge da