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Per giurisprudenza costante, l’Amministrazione Finanziaria è ammessa alla ricostruzione del reddito imponibile sulla base dei movimenti rilevati su conti correnti intestati a soggetti legati alla persona fisica da vincoli di solidarietà familiari. Tuttavia, a giudizio della Commissione Tributaria Pr

Il D.L. 201/2011 (c.d. “Manovra Monti”) ha introdotto alcune novità normative finalizzate a "scovare" nuova materia imponibile e corrispettivi non dichiarati. Con le novelle introdotte gli operatori finanziari sono obbligati a comunicare periodicamente all'Amministrazione Finanziaria le movimentazio

In tema di presunzioni derivanti dalle movimentazioni bancarie, la Commissione Tributaria Provinciale di Teramo, con la recente sentenza 66/01/12, ha sostenuto che i prelevamenti ingiustificati non possono essere posti a base dell’accertamento, se viene rivelato il nome del beneficiario, anche senza

Le indagini finanziarie su un singolo contribuente non potranno scaturire in modo automatico dalle liste selettive ottenute dalle nuove procedure centralizzate previste dal decreto “Salva Italia” (D.L. n. 201/2011, articolo 11, commi 2 e 3), permanendo la necessità che le stesse siano attivate solo

Il D.L. 201/2011 (c.d. “Manovra "Monti”) ha introdotto alcune novità normative finalizzate a "scovare" nuova materia imponibile e corrispettivi non dichiarati. Con le novelle introdotte gli operatori finanziari sono obbligati a comunicare periodicamente all'Amministrazione Finanziaria le movimentazi

In tema di accertamento da indagini finanziarie una delle questioni più dibattute è quella del valore presuntivo dei prelevamenti effettuati sui conti correnti e della necessità del contraddittorio. È noto che il Legislatore ha previsto che tali prelevamenti si presumono ricavi o compensi, a meno ch

I movimenti ingiustificati sul conto corrente bancario del lavoratore autonomo e del professionista non possono essere considerati automaticamente ricavi “in nero”: si tratta dell’importante conclusione alla quale è pervenuta la Corte Costituzionale, che con la sentenza n. 228/14, pubblicata il 6 ot

In ossequio al principio costituzionale di capacità contributiva, l'accertamento basato sulle movimentazioni bancarie della società e dei soci non può limitarsi ad accertare maggiori ricavi senza attribuire corrispondenti costi. È quanto affermato dalla Commissione Tributaria Regionale del Lazio, ne

La Circolare n. 1/2018, diramata il 27 novembre 2017 a distanza di 10 anni dal precedente manuale sui controlli, pone speciale attenzione al momento della programmazione delle verifiche. La programmazione è il processo attraverso il quale, per l’anno o il periodo di riferimento, viene formalizzata

In tema d’indagini finanziarie, la presunzione prevista dall’art. 32 D.P.R. n. 600/1973 a favore del Fisco comporta l’inversione dell’onere probatorio in capo al contribuente, il quale, per essere soddisfatto, richiede giustificazioni circostanziate con riguardo a ogni singola movimentazione. È q