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In caso di evasione fiscale, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente può colpire sia le polizze assicurative sulla vita sia le somme incassate per rapporti di lavoro. È quanto emerge dalla sentenza n. 12902/2016 della Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione. La

Nel procedimento per il reato di omessa dichiarazione, ai fini del calcolo del profitto confiscabile, non si deve tenere conto delle somme dovute a titolo di IRAP. Il mancato pagamento dell’imposta regionale sulle attività produttive non ha rilevanza penale. È quanto emerge dalla sentenza 30 marz

Quando condanna il contribuente per il reato di omessa dichiarazione, il giudice deve sempre ordinare la confisca dei beni e applicare le pene accessorie previste dall’articolo 12, comma 1, del D.Lgs. n. 74 del 2000. È quanto emerge dalla sentenza 22 marzo 2016, n. 12195, della Terza Sezione Penale

Il reato di occultamento di documenti contabili si configura anche quando è necessario procedere all’acquisizione della documentazione mancante presso lo studio del commercialista. È quanto si ricava dalla sentenza n. 12193/16 della Terza Sezione Penale della Cassazione. Il delitto di occultament

Il D.Lgs. n. 158 del 2015 ha modificato l’articolo 10-bis del D.Lgs. n. 74 del 2000 sopprimendo l'inciso "ritenute risultanti dalla certificazione rilasciata ai sostituiti”, sicché la prova del rilascio della certificazione non è più richiesta ai fini della configurabilità del reato del sostituto d’

La motivazione del Tribunale del riesame non è esaustiva se la partecipazione all’associazione per delinquere finalizzata all’evasione IVA è desunta dal mero uso di un timbro recante il nome della società. È quanto emerge dalla sentenza 10974/2016 della Terza Sezione Penale della Cassazione. G

L’inattività delle società utilizzate per porre in essere le condotte illecite non esclude il rischio della reiterazione del reato, in quanto l’indagato può gestire altre imprese tramite soggetti prestanome della cerchia familiare. È quanto emerge dalla sentenza 15 marzo 2016, n. 10784, della Ter

In ambito penale la falsità delle fatture può essere ritenuta provata solo in presenza di indizi gravi, precisi e concordanti. La mancanza di attività imprenditoriale e l’assenza di struttura aziendale sono tra i tipici indici sintomatici della fittizietà delle operazioni documentate dalle fatture e

Nel procedimento penale per l’omesso versamento di IVA può essere accordato uno sconto di pena al contribuente che è stato condannato sulla base della vecchia soglia di punibilità, vale a dire quella di € 50 mila elevata a € 250 mila dal D.Lgs. n. 158 del 2015, in vigore dal 22 ottobre dello stesso

La sanzione inflitta alla società in via amministrativa (e portata dalla cartella di pagamento) non preclude l’adozione del sequestro preventivo per equivalente nel procedimento penale a carico del legale rappresentante che non ha versato l’IVA. Non è invocabile il ne bis in idem. È quanto emerge