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In tema di reati fiscali, il sequestro preventivo, finalizzato alla confisca per equivalente, può investire anche i beni costituiti dall’indagato in pegno regolare in favore della Banca, ma in tale ipotesi al giudice è richiesto di operare un bilanciamento fra l’interesse pubblico alla non dispersi

Il reato di occultamento o distruzione delle scritture contabili si configura anche nel caso in cui l’Amministrazione finanziaria abbia potuto ricostruire per via presuntiva il reddito d’impresa. È inutile, poi, sostenere, a fini difensivi, che le scritture obbligatorie non state esibite ai verific

La Terza Sezione Penale della Cassazione ha reso note le motivazioni dell’assoluzione pronunciata, giusto un anno fa, in favore degli stilisti Domenico Dolce e Stefano Gabbana in relazione all’accusa di evasione fiscale. Gli ermellini hanno annullato senza rinvio – “perché il fatto non sussiste”

La Commissione Tributaria Provinciale di Firenze, con la sentenza n. 1071/6/15 del 05.10.2015, ha affrontato un complesso caso di operazioni inesistenti, in cui la Guardia di Finanza aveva contestato fatture emesse da società fittizie comunitarie, riconducibili ad una fiduciaria svizzera. Il caso pr

Non risponde del reato di omessa IVA il legale rappresentante di società che, in presenza di una crisi di liquidità dell’impresa, ha fatto tutto quanto era in suo potere per reperire le risorse necessarie a far fronte all’obbligazione tributaria non essendovi tuttavia riuscito per cause indipendent

La sentenza del giudice civile sulla vendita simulata del complesso immobiliare è utile per accertare la commissione del reato di dichiarazione fraudolenta mediante l’utilizzo di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti. È quanto emerge dalla sentenza 26 ottobre 2015 n. 42966 della C

Essere parte civile nel processo penale non legittima l’Amministrazione Finanziaria a opporsi al provvedimento di rigetto dell’istanza di sequestro conservativo a carico dei soggetti rinviati a giudizio per rispondere dell’imputazione di associazione per delinquere finalizzata alla commissione di re

Il pegno irregolare attribuisce il diritto di proprietà sul saldo attivo del conto corrente bancario e quindi l’istituto di credito, nel procedimento a carico del presunto evasore fiscale, è legittimato a chiedere il dissequestro delle somme. È quanto emerge dall’interessantissima sentenza n. 424

Il reato di occultamento o distruzione delle scritture contabili si configura anche nel caso in cui l’Amministrazione finanziaria abbia potuto ricostruire induttivamente il reddito d’impresa. La ricostruzione per via presuntiva non è certamente equiparabile a quella realizzabile sulla base della doc

La confisca per il reato fiscale è obbligatoria anche in caso di patteggiamento. Tuttavia, quando l’imputato è il legale rappresentante di una società, il giudice è tenuto alla preventiva ricerca del profitto presso la persona giuridica. È quanto emerge dalla sentenza n. 41842/2015 della Corte di