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In relazione al reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte, è legittimo il sequestro preventivo funzionale alla confisca in presenza di una situazione di pericolo in ordine alla possibilità, per l’Amministrazione finanziaria, di giungere all’effettiva riscossione dei propri crediti.

In presenza di una crisi economico-finanziaria, l’imprenditore risponde penalmente dell’omesso versamento delle imposte, se ha preferito impiegare la poca liquidità disponibile per retribuire i dipendenti e salvaguardare il livello occupazionale. In questo caso l’inadempimento dell’obbligazione trib

L’articolo 8 del D.lgs. n. 74 del 2000 contempla un reato di “pericolo”, per cui chi emette o rilascia fatture per operazioni inesistenti può essere condannato anche qualora venga a mancare l’utilizzazione dei documenti da parte dei beneficiari. È quanto emerge dalla sentenza n. 42892/17 della Se

L’accordo con l’Agenzia delle Entrate per la rateizzazione del debito IVA non dà diritto alla revoca del sequestro preventivo finalizzato alla confisca ma l’indagato può chiedere la riduzione della misura, in proporzione alle rate regolarmente pagate. La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 57

Per i delitti previsti dal D.lgs. n. 74 del 2000, la possibilità di richiedere il patteggiamento è legata al pagamento, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado, del debito verso l’Erario, anche a seguito delle speciali procedure conciliative o di adesione all’accertamen

Dalla sentenza n. 5338/18 della Seconda Sezione Penale della Corte di Cassazione emerge che l’impugnazione del provvedimento di sequestro probatorio è ammissibile anche nel caso in cui siano stati restituiti all'indagato i documenti originali acquisiti nel corso della perquisizione dell’abitazione e

All’imprenditore ultrasettantenne, che a causa della crisi economica non ha potuto versare le ritenute operate sulle retribuzioni dei dipendenti, incorrendo così nel reato di cui all’articolo 10-bis del D.lgs. n. 74/00, deve essere comminata una pena coincidente con il minimo edittale, se al fattore

Un atto di scissione societaria può integrare il delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, non ostandovi la previsione dell'art. 2506-quater, ultimo comma, cod. civ. Lo ha precisato la Corte di Cassazione nella sentenza n. 232/18, pubblicata il 9 gennaio dalla Sezione Terza Pena

È legittimo il sequestro preventivo, finalizzato alla confisca, per l’omessa dichiarazione IVA in Italia, dei beni della società “estero-vestita” e di quelli del suo amministratore. Il fenomeno della “estero-vestizione” non rientra nell’abuso del diritto e quindi non opera la depenalizzazione. È qua

Il presupposto oggettivo necessario ai fini dell'ammissibilità del patteggiamento per i reati previsti e disciplinati dal D.lgs. n. 74/2000 è l'integrale estinzione del debito tributario, comprensivo di eventuali interessi e sanzioni. Lo ha precisato la Corte di Cassazione (Sez. III pen., sentenz