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L'imprenditore, nel caso di assoggettamento al regime di contabilità semplificata, previsto per le cosiddette imprese minori, non è esonerato dall'obbligo di tenuta dei libri e delle scritture contabili di cui all'art. 2214 c.c.1 Inoltre, nel giudizio penale, le presunzioni tributarie - che hanno

Il commercialista risponde in concorso con il cliente del reato di dichiarazione fraudolenta se, in ragione dei controlli eseguiti dalla Guardia di finanza e delle segnalazioni del Collegio sindacale, era a conoscenza della falsità delle fatture e di altre anomalie nella gestione dell’impresa. La re

Il reato di omessa dichiarazione IVA si configura in presenza del dolo specifico di evasione, che può certamente dirsi esistente, quando il soggetto obbligato abbia provveduto alle liquidazioni periodiche dell’imposta. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 9348/2021 della Corte di Cassa

Con riguardo al reato di dichiarazione fraudolenta, il fatto che non compaia, nel relativo quadro, il nome di chi ha presentato la dichiarazione, non può far legittimamente presumere la responsabilità penale in capo al titolare della Ditta, ove a quella data era in carica un custode giudiziario.

Nell’ambito di un sequestro probatorio per il reato di omessa dichiarazione, la polizia tributaria può accedere al server dell’azienda con sede all’estero che abbia rapporti con la Società italiana i cui vertici siano indagati in relazione citato delitto. L’opera dei militari avviene nell’esercizio

Perché si configuri il reato sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte non è indispensabile che sia stato formalizzato l’accertamento al momento del compimento dell’operazione penalmente rilevante – nel caso di specie, vendita simulata di un immobile -, essendo sufficiente la mera consapevo

A norma del D.P.R. n. 633 del 1972 – art. 3 - costituiscono prestazioni di servizi le prestazioni effettuate dietro corrispettivo in dipendenza di una serie di contratti dell'imprenditore o quelle, a titolo oneroso, effettuate per l'uso personale o familiare dell'imprenditore, e se effettuate verso

Con riguardo al reato di omessa dichiarazione ex art. 5 D.lgs. n. 74/00, le fatture passive, ove non registrate, non possono essere prese in considerazione per la determinazione della soglia di punibilità, mentre per le imposte sui redditi vale l’opposto principio. È quanto emerge dalla lettura d

Intervenendo sull’obbligo di confisca nel caso di condanna per un reato tributario, la Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 10772/2021 pubblicata il 19 marzo, si è pronunciata a proposito dell’operatività, nel procedimento penale, dell’articolo 545 del codice di procedu

Con lo sgravio, l’Ente impositore cancella la propria pretesa e ciò si riverbera sull’eventuale procedimento penale collegato, nel senso che, in quella sede, non trova più ragion d’essere la misura cautelare del sequestro preventivo con finalità di confisca eventualmente adottata, che pertanto può e