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L’institore può essere equiparato all’amministratore “di fatto” e quindi rispondere del reato di omessa dichiarazione insieme all’amministratore di diritto, in caso di una procura institoria “amplissima”. È quanto emerge da un recente pronunciamento dei giudici di legittimità in tema di reati tribut

Lo scorso 22 ottobre è entrata in vigore la riforma dei reati tributari. Il D.Lgs. n. 158 del 2015 - di attuazione della Legge 23/2014 (Delega Fiscale) - ha innalzato le soglie di punibilità penale tanto del reato di omesso versamento di ritenute certificate quanto di quello di omessa IVA previsti,

In tema di reati fiscali, in sede di esecuzione del sequestro finalizzato alla confisca è legittima la notifica al difensore se l’indagato, residente stabilmente all’estero, non ha ottemperato all’invito di eleggere o dichiarare domicilio in territorio italiano. È quanto emerge dalla sentenza n

Con la Circolare n. 331248/15 del 10 novembre scorso il Comando Generale della Guardia di Finanza ha diramato ai propri reparti dipendenti una circolare interna contenente le prime indicazioni operative alla luce della revisione del sistema sanzionatorio penale tributario operata dal D.Lgs. n. 158/2

Rischia il sequestro di beni, in relazione al reato di cui all’art. 10-quater del D.Lgs. n. 74 del 2000, la società che ha utilizzato in compensazione un credito d’imposta non spettante, secondo l’accusa, per mancanza del requisito della territorialità richiesto per legge. È quanto si ricava dall

L’eventuale parziale pagamento del debito IVA non esclude l’elemento soggettivo del reato previsto dall’art. 10-ter del D.Lgs. n. 74/2000, posto che la fattispecie incriminatrice richiede non già il dolo “specifico” ma quello “generico” consistente nella mera consapevolezza della condotta omissiva.

In tema di reati fiscali, il sequestro preventivo, finalizzato alla confisca per equivalente, può investire anche i beni costituiti dall’indagato in pegno regolare in favore della Banca, ma in tale ipotesi al giudice è richiesto di operare un bilanciamento fra l’interesse pubblico alla non dispersi

Il reato di occultamento o distruzione delle scritture contabili si configura anche nel caso in cui l’Amministrazione finanziaria abbia potuto ricostruire per via presuntiva il reddito d’impresa. È inutile, poi, sostenere, a fini difensivi, che le scritture obbligatorie non state esibite ai verific

La Terza Sezione Penale della Cassazione ha reso note le motivazioni dell’assoluzione pronunciata, giusto un anno fa, in favore degli stilisti Domenico Dolce e Stefano Gabbana in relazione all’accusa di evasione fiscale. Gli ermellini hanno annullato senza rinvio – “perché il fatto non sussiste”

La Commissione Tributaria Provinciale di Firenze, con la sentenza n. 1071/6/15 del 05.10.2015, ha affrontato un complesso caso di operazioni inesistenti, in cui la Guardia di Finanza aveva contestato fatture emesse da società fittizie comunitarie, riconducibili ad una fiduciaria svizzera. Il caso pr