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Non risponde del reato di omessa IVA il legale rappresentante di società che, in presenza di una crisi di liquidità dell’impresa, ha fatto tutto quanto era in suo potere per reperire le risorse necessarie a far fronte all’obbligazione tributaria non essendovi tuttavia riuscito per cause indipendent

La sentenza del giudice civile sulla vendita simulata del complesso immobiliare è utile per accertare la commissione del reato di dichiarazione fraudolenta mediante l’utilizzo di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti. È quanto emerge dalla sentenza 26 ottobre 2015 n. 42966 della C

Essere parte civile nel processo penale non legittima l’Amministrazione Finanziaria a opporsi al provvedimento di rigetto dell’istanza di sequestro conservativo a carico dei soggetti rinviati a giudizio per rispondere dell’imputazione di associazione per delinquere finalizzata alla commissione di re

Il pegno irregolare attribuisce il diritto di proprietà sul saldo attivo del conto corrente bancario e quindi l’istituto di credito, nel procedimento a carico del presunto evasore fiscale, è legittimato a chiedere il dissequestro delle somme. È quanto emerge dall’interessantissima sentenza n. 424

Il reato di occultamento o distruzione delle scritture contabili si configura anche nel caso in cui l’Amministrazione finanziaria abbia potuto ricostruire induttivamente il reddito d’impresa. La ricostruzione per via presuntiva non è certamente equiparabile a quella realizzabile sulla base della doc

La confisca per il reato fiscale è obbligatoria anche in caso di patteggiamento. Tuttavia, quando l’imputato è il legale rappresentante di una società, il giudice è tenuto alla preventiva ricerca del profitto presso la persona giuridica. È quanto emerge dalla sentenza n. 41842/2015 della Corte di

Il Decreto di riforma delle sanzioni, ha apportato importanti modifiche rispetto a quanto stabilito in precedenza dal D.lgs. 74/2000), innanzitutto allargando il campo di previsione di tale reato, estendendola alle dichiarazioni in generale; non si fa quindi solo riferimento alle dichiarazioni annua

Se il giudice penale si discosta dal convincimento del giudice tributario e ritiene superata la soglia di punibilità, la sentenza di condanna deve essere adeguatamente motivata sul punto, altrimenti è nulla. È quanto emerge dalla sentenza n. 40755/2015 della Corte di Cassazione – Terza Sezione Penal

Se è ipotizzato il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, il sequestro preventivo dei beni costituiti in Trust è legittimo, anche se nell’atto costitutivo è stata fatta menzione del debito verso l’erario e indicata la possibilità di esperire l’azione revocatoria. Proprio la nec

Nel giudizio per il reato di omesso versamento dell’IVA, la sentenza di condanna a carico dell’imprenditore dev’essere annullata se non risulta adeguatamente motivata con riguardo alla ricorrenza del dolo e alla dedotta impossibilità oggettiva di adempiere all’obbligazione tributaria. E ciò soprattu