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Il reato di occultamento di documenti contabili si configura anche quando è necessario procedere all’acquisizione della documentazione mancante presso lo studio del commercialista. È quanto si ricava dalla sentenza n. 12193/16 della Terza Sezione Penale della Cassazione. Il delitto di occultament

Il D.Lgs. n. 158 del 2015 ha modificato l’articolo 10-bis del D.Lgs. n. 74 del 2000 sopprimendo l'inciso "ritenute risultanti dalla certificazione rilasciata ai sostituiti”, sicché la prova del rilascio della certificazione non è più richiesta ai fini della configurabilità del reato del sostituto d’

La motivazione del Tribunale del riesame non è esaustiva se la partecipazione all’associazione per delinquere finalizzata all’evasione IVA è desunta dal mero uso di un timbro recante il nome della società. È quanto emerge dalla sentenza 10974/2016 della Terza Sezione Penale della Cassazione. G

L’inattività delle società utilizzate per porre in essere le condotte illecite non esclude il rischio della reiterazione del reato, in quanto l’indagato può gestire altre imprese tramite soggetti prestanome della cerchia familiare. È quanto emerge dalla sentenza 15 marzo 2016, n. 10784, della Ter

In ambito penale la falsità delle fatture può essere ritenuta provata solo in presenza di indizi gravi, precisi e concordanti. La mancanza di attività imprenditoriale e l’assenza di struttura aziendale sono tra i tipici indici sintomatici della fittizietà delle operazioni documentate dalle fatture e

Nel procedimento penale per l’omesso versamento di IVA può essere accordato uno sconto di pena al contribuente che è stato condannato sulla base della vecchia soglia di punibilità, vale a dire quella di € 50 mila elevata a € 250 mila dal D.Lgs. n. 158 del 2015, in vigore dal 22 ottobre dello stesso

La sanzione inflitta alla società in via amministrativa (e portata dalla cartella di pagamento) non preclude l’adozione del sequestro preventivo per equivalente nel procedimento penale a carico del legale rappresentante che non ha versato l’IVA. Non è invocabile il ne bis in idem. È quanto emerge

Il conto corrente bancario intestato a un terzo può essere sequestrato se il presunto evasore ha una delega a operare. È quanto emerge dalla sentenza 25 febbraio 2016, n. 7553, della Terza Sezione Penale della Cassazione. Nell’ambito di un procedimento per il reato di omesso versamento di rite

L’accordo con l’Agenzia delle Entrate per la rateizzazione del debito IVA non dà diritto alla revoca del sequestro preventivo, strumentale alla confisca per equivalente. Tuttavia, man mano che paga le rate, il debitore può chiedere la riduzione della misura. È quanto emerge dalla sentenza 25 febb

In un procedimento per il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, il sequestro preventivo “per equivalente” può essere disposto solamente fino alla concorrenza dell’ammontare dei beni sottratti all’esecuzione. È quanto emerge dalla sentenza 22 febbraio 2016, n. 6798, della Terz