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A fronte dell’integrale versamento del debito tributario, non può essere disposta la confisca in relazione al reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte e, quindi, mantenuto il sequestro a essa preordinato. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 12084/2023 della Corte di

In tema di omessa presentazione della dichiarazione annuale dei redditi, la prova del dolo specifico di evasione richiesto per la configurabilità del reato ex art. 5 D.lgs. n. 74/2000 può desumersi in capo al contribuente anche dal comportamento successivo del mancato pagamento delle imposte dovute

Le dichiarazioni integrative rientrano nel campo applicativo dell’articolo 4 del D.lgs. n. 74 del 2000, qualora introducano elementi attivi non conformi e quelli effettivi o elementi passivi inesistenti (o “fittizi”, secondo la versione previgente della norma). È quanto afferma l’ordinanza n. 107

La Terza Sezione Penale della Corte di cassazione, con la sentenza n. 7240/2023 (dep. 21/02/2023), si è pronunciata riguardo alla questione della posizione del terzo titolare di diritti di garanzia rispetto ai beni confiscati, nella specie, in conseguenza di un reato fiscale. Gli Ermellini hanno

In tema di reati tributari, il sequestro con finalità di confisca può ricadere sulla cassetta di sicurezza intestata a un soggetto estraneo al reato, quando questo ha conferito all’indagato una delega illimitata a operare in Banca. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 5742/2023 della T

Le informazioni e i documenti esteri acquisiti dall’Amministrazione finanziaria italiana nel corso della propria attività di controllo possono essere utilizzati come prova nel processo penale, senza necessità di procedere alla rogatoria internazionale. È quanto emerge dalla lettura della sentenza

Palla alle Sezioni Unite Penali della Suprema Corte. Con ordinanza n. 7633/2023, la Terza Sezione Penale ha rimesso alle stesse la seguente questione: “se, in caso di fallimento dichiarato anteriormente alla adozione del provvedimento cautelare di sequestro preventivo, emesso nel corso di un procedi

In tema di reati tributari, la domanda di dissequestro avanzata con riferimento a conti bancari può essere accolta dal Giudice laddove il reo documenti la presenza nel suo patrimonio di altri beni mobili e immobili, il cui valore può eventualmente garantire in uguale misura il debito verso lo Stato.

La responsabilità a titolo di concorso per il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti si configura non soltanto alla presenza di condotte che denotano la comune volontà di inserire nella dichiarazione elementi attivi di ammontare infe

La richiesta di estradizione verso gli Stati Uniti d'America per reati fiscali può essere accolta soltanto se l'importo degli oneri evasi supera la soglia di punibilità eventualmente fissata dall’ordinamento italiano. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 346/2023 della Sesta Sezione pe