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La Corte di cassazione (Sez. III pen.), con la sentenza n. 216/2023, si è pronunciata con riferimento al reato di dichiarazione fraudolenta mediante l'utilizzo di fatture per operazioni inesistenti, di cui all'art. 2 del D.lgs. n. 74 del 2000, ribadendo la sua configurabilità nell’ambito dell’interm

Chi ricopre la carica di amministratore quando è stata acquisita e registrata la fattura falsa non può essere chiamato a rispondere del reato di dichiarazione fraudolenta ai sensi dell’art. 2 del D.lgs. n. 74 del 2000, neppure a titolo di tentativo, se il documento viene utilizzato dal suo successor

In conseguenza della sentenza n. 175/2022 della Corte costituzionale, costituisce illecito tributario soltanto amministrativo il mancato versamento delle ritenute risultanti dalla dichiarazione di sostituto di imposta delle quali non vi sia prova del rilascio delle relative certificazioni ai sostitu

L’amministratore di fatto e quello di diritto sono responsabili, in concorso tra loro, del reato tributario di omessa dichiarazione, se emerge la prova del rapporto di fiducia reciproco e della collaborazione nella gestione della Società. È quanto si ricava dalla lettura della sentenza n. 46234/2

Dalla lettura della sentenza n. 49236/2022 della Corte di cassazione (Sez. V civ.) sembra emergere che le somme sequestrate in relazione al reato di omesso versamento di IVA possano essere trasferite all’Agenzia delle Entrate ai fini della causa di non punibilità prevista dall’art. 13 del D.lgs. n.

La Terza Penale della Corte di cassazione, con la recentissima sentenza n. 47677/2022, ha ribadito che l’art. 545 cod. proc. civ. opera anche nei casi di sequestro preventivo funzionale alla confisca per equivalente avente a oggetto trattamenti retributivi, pensionistici o assistenziali. Sono sta

La sequestrabilità del conto corrente di una Società estranea al reato tributario addebitato al suo amministratore dipende dalla dimostrazione che il predetto abbia utilizzato la delega a operare in banca per conto dell’ente per fini personali o, comunque, per operazioni che nulla hanno a che vedere

Incorre nel reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte il contribuente che, dopo aver ricevuto la comunicazione della prossima iscrizione d’ipoteca, trasferisce l’intera proprietà dell’immobile alla moglie attraverso una vendita simulata. Tuttavia in questo caso, se il valore del bene

La condanna del professionista per il reato di omessa dichiarazione relativamente all’IVA non può basarsi unicamente sull’emissione di certificazioni uniche. Occorre, infatti, la prova sia della conoscenza da parte del professionista di tali documenti sia dell’effettività dei pagamenti. È quanto

Il reato previsto dall’art. 10-bis del D.lgs. n. 74 del 2000 è integrato se il mancato versamento da parte del sostituto, per un importo superiore alla soglia di punibilità, riguarda le ritenute certificate. Il mancato versamento delle ritenute risultanti dalla dichiarazione, ma delle quali non c’è