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Fisco
7 giugno 2018
Omessa dichiarazione. Evasione al netto dei costi
La Corte di Cassazione ha affermato il principio secondo cui, nel procedimento per il reato di omessa dichiarazione, il calcolo dell’imposta evasa, ai fini dell’adozione della misura cautelare reale del sequestro preventivo finalizzato alla confisca, non può prescindere dalla considerazione dei cost
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Quotidiano
5 giugno 2018
Dichiarazione fraudolenta anche con costi effettivi
Il reato ex art. 2 D.lgs. n. 74/001 si configura anche in caso di fatturazione solo soggettivamente falsa, quindi pure a fronte dell’indicazione di costi effettivamente sostenuti del dichiarante. È quanto emerge dalla Sentenza n. 24856/18 della Terza Sezione Penale della Corte di cassazione. I Gi
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Quotidiano
4 giugno 2018
Omesse ritenute ante riforma. Il mod. 770 non prova il reato
Con riguardo al reato omesse ritenute certificate ex art. 10-bis D.lgs. n. 74/2000, il verdetto di colpevolezza in relazione a fatti commessi fino al 21 ottobre 2015 non si può basare esclusivamente sul modello 770 proveniente dal datore di lavoro. È quanto hanno stabilito le Sezioni Unite Penali
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Quotidiano
30 maggio 2018
Reati tributari. Alto rischio per il prestanome
La “testa di legno” è penalmente responsabile del mancato versamento delle imposte, salvo che non dimostri «una coartazione illecita nell’accettazione della carica di amministratore e nell’esercizio delle funzioni ad essa connesse». Non solo. Se la Società fallisce, la confisca può colpire direttame
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Fisco
29 maggio 2018
Professionisti e riciclaggio
Il rapporto tra i delitti tributari e il reato di autoriciclaggio (ma anche di riciclaggio) è un tema particolarmente sensibile sul piano delle prestazioni professionali di consulenza tributaria. La problematica non è di poco conto anche alla luce della normativa antiriciclaggio di cui al D.Lgs. 23
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Quotidiano
26 maggio 2018
Fatture false e altri artifici. Il reato è doppio
Si configura il concorso tra i reati di cui agli artt. 2 e 3 del D.lgs. n. 74 del 2000 quando nella stessa dichiarazione annuale siano indicate differenti tipologie di elementi passivi fittizi, sulla base, rispettivamente, dell’annotazione di fatture per operazioni inesistenti e dell’impiego di altr
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Fisco
11 gennaio 2018
Redditi illeciti. Obbligo dichiarativo
Il reato di cui all’articolo 5 del D.Lgs. n. 74 del 2000 si configura anche quando il contribuente non abbia dichiarato redditi di provenienza illecita, poiché l'obbligo di concorrere alle spese pubbliche ex art. 53 Cost. è prevalente rispetto al principio del nemo tenetur se detegere, che comunque
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Fisco
11 gennaio 2018
Professionisti. Occultamento contabilità
Dalla Sentenza n. 55476/2017 della Corte di Cassazione emerge che è configurabile il reato di cui all’art. 10 del D.Lgs. n. 74/00 quando la Guardia di Finanza non trova la documentazione fiscale e contabile presso lo Studio del professionista oppure presso il suo commercialista. Ai fini del reato in
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Quotidiano
9 gennaio 2018
Frode carosello. L’appartamento assegnato all’ex moglie sfugge al sequestro
L’appartamento assegnato in sede di divorzio alla moglie e ai figli del soggetto indagato per frode fiscale non può ricadere tra i beni sequestrabili ai fini della confisca “per equivalente” se non risulta che lo utilizza anche il reo. È quanto emerge dalla sentenza n. 167/18 della Terza Sezione Pen
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Quotidiano
8 gennaio 2018
Omesse ritenute certificate. Il Mod. 770 prova il reato?
Nel reato di omesse ritenute certificate ex art. 10-bis D.Lgs. n. 74/2000, in relazione ai fatti commessi fino al 21 ottobre 2015, il verdetto di colpevolezza si può basare esclusivamente sul modello 770 proveniente dal datore di lavoro? Una risposta sarà presto fornita dalle Sezioni Unite della
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