Ricerca

Con la sentenza n. 28775/15, pubblicata ieri, la Terza Sezione Penale della Cassazione ha confermato l’indirizzo secondo cui lo “scudo fiscale” è applicabile anche alle società commerciali, a condizione che l’attività di emersione sia effettuata dal “dominus” e cioè da colui il quale ha il concreto

L’ordinanza del giudice del riesame, che conferma il provvedimento di sequestro a carico dell’imprenditore, deve essere annullata se non motiva adeguatamente quanto al requisito del fumus del reato ipotizzato (nella specie, omessa dichiarazione). È quanto emerge dalla sentenza 3 luglio 2015 n. 28

Nel processo tributario, in forza del rinvio operato alle norme del c.p.c. dall’art.1, comma 2, del D.Lgs. n. 546/92, trova applicazione l’istituto del disconoscimento delle scritture private (artt. 214 e ss. c.p.c.), così che, in presenza del disconoscimento della firma, il giudice ha l’obbligo di

Gli esiti del controllo automatizzato ex art. 54-bis D.P.R. n. 633/72 provano che il contribuente ha presentato la dichiarazione annuale e consentono al giudice penale di accertare, ai fini della condanna per il reato di omesso versamento di IVA, che l’imposta è stata evasa per una quantità superior

Il sequestro preventivo per equivalente, funzionale alla confisca prevista dall'art. 12 bis, D.Lgs. n. 74 del 2000, può essere disposto, entro i limiti quantitativi del profitto, indifferentemente nei confronti di uno o più autori della condotta criminosa, non essendo ricollegabile all'arricchimento

Ai fini della condanna per il reato ex art. 5 D.lgs. n. 74/00, il Giudice deve accertare il dolo specifico di evasione in capo al contribuente, nel senso della preordinazione dell’omessa dichiarazione all’evasione d’imposta, e ciò per quantità superiori alla soglia di rilevanza penale. È quanto eme

Stando a una recente sentenza della Corte di Cassazione, in ambito societario, il reato di omessa dichiarazione di cui all’articolo 5 D.lgs. n. 74 del 2000 può essere addebitato al prestanome, a titolo di concorso con l’amministratore "di fatto”, soltanto ove ricorra il dolo specifico di evasione; e

Il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte si configura anche qualora l’alienazione del bene al terzo non sia simulata ma reale, purché l’operazione sia riconducibile a un espediente per sottrarre le garanzie patrimoniali all’esecuzione, non rilevando la possibilità per l’Erario di

Il sequestro preventivo per un reato fiscale non può essere revocato quando l’annullamento della cartella di pagamento è dipeso da un vizio formale del procedimento. In questo caso la sentenza tributaria non ha l'effetto di estinguere il debito erariale. A precisarlo è la Corte di Cassazione (Sez.

La Corte di Cassazione (Sez. III pen.), con la sentenza n. 36614/19 depositata il 29 agosto, ha ribadito che, rispetto alle violazioni commesse prima della riforma introdotta con il D.lgs. n. 158 del 2915, il reato ex art. 10-bis D.Lgs. n. 74/2000 richiede la prova del rilascio ai sostituiti delle c