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Ai fini dell’integrazione del reato di cui all’art. 11 del D.Lgs. n. 74 del 2000, la costituzione di un fondo patrimoniale non esonera dalla necessità di dimostrare, sia sotto il profilo dell'attitudine della condotta sia della sussistenza del dolo specifico di frode, che la creazione del patrimonio

Il curatore fallimentare non ha titolo per impugnare il sequestro per equivalente finalizzato alla confisca disposto nei confronti del fallito indagato per un reato tributario. È quanto emerge dalla sentenza n. 42469/2016 della Terza Sezione Penale della Cassazione. In un procedimento per i reati

In tema di reati tributari, nel regime introdotto dal D.Lgs. n. 158 del 2015, il provvedimento di sequestro preventivo può essere adottato e mantenuto anche a fronte dell’impegno assunto dal contribuente indagato di pagare a rate quanto dovuto all’Erario. È quanto emerge dalla sentenza n. 42087/2

Deve ritenersi penalmente rilevante la condotta del contribuente che realizza un’operazione simulata con l’unico scopo di raggiungere un indebito vantaggio fiscale. È quanto emerge dalla sentenza n. 41755/2016 della Terza Sezione Penale della Cassazione. La controversia riguarda un’accusa per il

Nel reato di omesse ritenute ex art. 10-bis D.Lgs. n. 74/2000, in relazione ai fatti commessi prima del 22 ottobre 2015, il modello 770 non è sufficiente, ex se, all’affermazione di responsabilità del sostituto d’imposta occorrendo la prova dell’avvenuto rilascio ai lavoratori delle certificazioni.

Il reato di omessa dichiarazione, ex art. 5 D.Lgs. n. 74/00, è configurabile anche nei confronti dell’amministratore “di fatto”. Lo chiarisce la sentenza n. 41148/2016 della Terza Sezione Penale della Cassazione. Il caso approdato in Cassazione riguarda una condanna per i delitti di cui agli artt

Ai sensi dell’art. 13 del D.Lgs. n. 74/2000, come riformato dal D.Lgs. n. 158/2015, in vigore dal 22 ottobre 2015, “i reati di cui agli articoli 10-bis, 10-ter e 10-quater, comma 1, non sono punibili se, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado, i debiti tributari, compr

Laddove si proceda per il reato di omessa dichiarazione, per determinare se è stata superata la soglia di punibilità, il giudice penale può avvalersi dei risultati delle indagini bancarie effettuate in sede amministrativa, a condizione che proceda ad autonoma verifica di tali dati indiziari unitamen

La misura del sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente può interessare indifferentemente ciascuno dei concorrenti nel reato fiscale, anche per l’intera entità del profitto accertato. Di fronte a un illecito plurisoggettivo deve applicarsi il principio solidaristico, per cui è a

Tutti i reati previsti dal D.Lgs. n. 74 del 2000, in caso di condanna, comportano l’applicazione delle pene accessorie elencate nell’art. 12 del medesimo decreto. È quanto precisa la Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione con la sentenza n. 3892/17, pubblicata ieri. Nell’art. 12 del D.