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Nel reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, quando l’immobile oggetto di donazione non è l’unico presente nel patrimonio dell’imputato, la sentenza di condanna deve essere adeguatamente motivata con riguardo alla simulazione dell’atto di liberalità e alla sua idoneità a rendere

In tema di reati fiscali, quando l’indagato è il legale rappresentante di una società, ai fini del sequestro strumentale alla confisca, s’impone la preventiva ricerca del profitto del reato presso la persona giuridica. Infatti, il sequestro “per equivalente” dei beni personali dell’amministratore si

Il giudice, nel disporre la misura del sequestro preventivo per il reato fiscale, deve considerare quanto restituito dal contribuente all’Erario in forza della procedura di accertamento con adesione. È quanto si evince dalla sentenza n. 52827/16 della Terza Sezione Penale della Cassazione. Il leg

In tema di omesso versamento delle imposte ex art. 10-bis D.Lgs. n. 74/00, la grave crisi finanziaria in cui versa l’impresa giustifica il sequestro preventivo “per equivalente” sui beni personali dell’amministratore, senza preventiva ricerca del “profitto” nelle casse sociali. La previa ricerca

In tema di reati fiscali, l’applicazione della pena su richiesta delle parti – c.d. patteggiamento – non esime il giudice dal disporre la confisca sui beni dell’imputato. La misura, infatti, è sempre obbligatoria nel caso di condanna per uno dei delitti previsti dal D.Lgs. n. 74 del 2000. È quanto e

Nei procedimenti per il reato di cui all’articolo 3 del D.Lgs. n. 74 del 2000, per avere il contribuente tenuto una condotta complessivamente elusiva volta a un indebito risparmio fiscale, occorre considerare sia gli effetti del D.Lgs. n. 158 del 2015, che ha sostanzialmente modificato la fattispeci

Il legislatore ha finalmente introdotto, nel nostro ordinamento tributario, le disposizioni che disciplinano l’abuso del diritto e l’elusione fiscale. In passato la normativa sostanziale di riferimento era infatti applicabile solo a determinate operazioni creando, di fatto, un vuoto legislativo rigu

Nel reato di omesse ritenute ex art. 10-bis D.Lgs. n. 74/2000, rispetto alle violazioni commesse prima dell’entrata in vigore del D.Lgs. 158 del 2015 che ha riformato la fattispecie incriminatrice, il modello 770 non è sufficiente a provare la responsabilità del sostituto d’imposta, tuttavia può bas

Il prestanome è penalmente responsabile per l’emissione delle fatture false anche laddove sostenga di avere partecipato all’illecito per evitare il licenziamento. È quanto emerge dalla sentenza 14 novembre 2016, n. 47972, della Terza Sezione Penale della Cassazione che affronta la questione dell’

Il soggetto che risulta essere l’amministratore “di fatto” della società può essere condannato per l’omesso versamento dell’IVA – in concorso con il “prestanome” -, nonostante l’art. 10-ter del D.Lgs. n. 74 del 2000 contempli un reato “proprio”. È quanto emerge dalla sentenza n. 47239/16 della Te