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Non basta la mancata consegna della contabilità al Curatore per ritenere integrato il reato di bancarotta fraudolenta documentale, perché rispetto alle condotte di sottrazione o distruzione deve emergere anche la prova del dolo specifico, consistente nella volontà di recare pregiudizio ai creditori.

La Corte di Cassazione (Sez. 1 civ.), con la sentenza 3565/2024, si espressa in tema di controversie sull’applicazione delle disposizioni in materia di protezione dei dati personali, precisando i contorni del diritto di accesso ai dati identificativi dei beneficiari delle polizze vita da parte degli

Con la sentenza n. 1820/2024 la Quinta Sezione penale della Corte di cassazione si è espressa, tra l’altro, in relazione alla fattispecie di bancarotta “impropria” per operazioni dolose di cui all’art. 223, comma 2, n. 2, L. Fall. (ora art. 319 CCII). Detta fattispecie - si ricorda - si distingue

Con l’accettazione della carica societaria la “testa di legno” risponde a titolo di dolo eventuale del reato di cui all’art. 10 del D.lgs. n. 74/00. È quanto si evince, in estrema sintesi, dalla lettura della sentenza n. 3420/2024 della Terza Sezione penale della Corte di cassazione. La norma sud

Come noto, l’obbligazione tributaria grava in capo al soggetto passivo d’imposta, che è tenuto ad istituire la contabilità, a presentare le dichiarazioni dei redditi e a versare le imposte erariali. Tuttavia, gli organi di polizia giudiziaria, nel corso di una verifica fiscale, possono anche individ

Nell’ambito del contenzioso tributario, l’articolo 19 del D.Lgs n. 546/1992, dispone che, tra gli atti impugnabili, vengono inseriti il rifiuto espresso o tacito sull'istanza di autotutela obbligatoria e il solo rifiuto espresso sull'istanza di autotutela facoltativa. È quanto si evince da un’attent

La Corte di cassazione (Sez. V pen.), con la sentenza n. 7384 pubblicata il 1° marzo, è tornata a pronunciarsi in merito alla questione della responsabilità degli amministratori senza delega nei reati fallimentari. A tal proposito viene, in sostanza, ribadito l’orientamento interpretativo secondo cu

Incorre nel reato di riciclaggio (1) chi mette a diposizione il proprio conto bancario per l’accredito delle somme provento della frode informatica (phishing). È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 6395/2023 della Corte di cassazione (Sez. II pen.), depositata 15 febbraio. Il caso - L’

In tema di responsabilità civile della P.A., il contribuente che abbia subito un procedimento penale ingiusto, a causa dell’errore commesso dai funzionari dell’Agenzia delle Entrate nell’espletamento del controllo fiscale, ha diritto al risarcimento del danno. È quanto emerge dalla lettura della

In tema di investimenti detenuti in Stati a regime fiscale privilegiato, la natura sostanziale della presunzione introdotta dall'art. 12, co. 2, D.L. n. 78/2009 ne esclude l'applicazione retroattiva e, dunque, non può essere utilizzata per fatti accaduti prima dell'entrata in vigore della norma.