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La recente ordinanza della Corte di Cassazione – sez. penale, n.5730 del 13 febbraio 2020 – ha affermato che risponde di riciclaggio il soggetto che partecipa ad una associazione a delinquere, atteso che fra i due reati non vi è un rapporto di presupposizione, così che non opera la causa di esclusio

Tra le novità introdotte dal D.L. 124 del 2019 si evidenzia la previsione di una misura di sicurezza di rilevante impatto, ovvero la confisca per sproporzione. Tale nuova misura è disciplinata dall’art. 12-ter D.Lgs. 74/2000. Il disposto del suddetto articolo 12-ter prevede, in caso di condanna o

Giudici tributari in confusione; per colpa dell’ufficio che si “dimentica” di avere annullato l’accertamento in autotutela, i giudici rigettano l’appello del contribuente condannando lo stesso a pagare 4mila euro a favore dell’agenzia delle Entrate. La paradossale vicenda riguarda un contribuente ch

In tema di appello tributario, in caso di mancato deposito della ricevuta di spedizione entro il termine di 30 giorni, l'ammissibilità del gravame ben può essere verificata attraverso l’esame del contenuto dall'avviso di ricevimento, poiché tale documento, se è presente la data di spedizione assever

Lo “splafonamento” sulle esportazioni abituali deve essere equiparato al mancato, parziale, o ritardato versamento dell'imposta, punito dall'art. 13 D.Lgs. 471/97. Gli artt. 17 e 25 del D.Lgs 241/97, nel disciplinare la compensazione, stabiliscono dei precisi limiti, superati i quali la compensazion

In tema di reati tributari, l’art. 13 del D. Lgs. n. 74/2000 prevede, con riferimento alcune fattispecie criminose, una causa di non punibilità in ragione del tempestivo ed integrale pagamento del debito tributario. In particolare, il comma 2 dell’articolo suddetto contempla la non punibilità dei

In presenza di un accertamento di un maggior reddito d'impresa per le modalità antieconomiche attuate, con evidente negligenza o imperizia, da parte della società contribuente, nella gestione societaria, da cui sia derivata la non congruità dei ricavi conseguiti rispetto a quelli risultanti dagli st

Con riguardo al reato previsto dall’art. 11 del D.lgs. n. 74 del 2000, la sentenza di condanna emessa nei confronti di chi, dopo l’inizio della verifica fiscale a suo carico, abbia trasferito i propri beni a coniugi e figli, è nulla, quando non risulta certo il carattere simulato o effettivamente fr

In tema di determinazione del reddito d'impresa, ai fini della deducibilità delle quote d'ammortamento del costo dei beni, ai sensi dell'art. 102, comma primo, del T.U. n. 917/86, occorre non soltanto l'effettiva strumentalità dei suddetti beni in relazione alla specifica attività aziendale, ma altr

La condanna per il reato di cui all’art. 8 del D.lgs. n. 74 del 2000 può essere pronunciata anche nel caso in cui non siano indicati nel capo d’imputazione i soggetti beneficiari delle fatture emesse a fronte di operazioni inesistenti, sempre che altri elementi consentano all’imputato di conoscere l