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Risponde di riciclaggio chi metta disposizione il proprio conto corrente per far transitare somme provenienti da una società indebitata con le banche. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 18390/2024 della Corte di cassazione (Sez. 2 pen.), depositata il 10 maggio 2024. La Corte d’Appel

La Corte di cassazione (Sez. 2 civ.), con l’ordinanza n. 19833/2024, pubblicata ieri, si è espressa in tema di cessione di azioni o quote di una società di capitali, con particolare riguardo alle azioni esperibili a tutela dell'effettivo valore della partecipazione. Molto brevemente, una Società

Per effetto della “Riforma Cartabia”, con riguardo al reato di omesso versamento IVA (art. 10-ter D.lgs. n. 74/00), l’estinzione del debito tributario mediante pagamento rateale può essere valutata ai fini della causa di non punibilità per particolare tenuità del fatto, ai sensi dell’art. 131-bis c.

Il reato di bancarotta impropria da operazioni dolose può configurarsi a fronte della sistematica omissione degli adempimenti fiscali e previdenziali, ma tale condotta anti doverosa deve accompagnarsi, sotto il profilo dell'elemento soggettivo, alla prevedibilità del dissesto. È quanto emerge dalla

Il reato di falso in bilancio può dirsi realizzato quando il Giudice accerta che i fatti esposti non corrispondenti al vero sono idonei a indurre altri in errore. Per “altri” vanno intesi non solo i soci e i creditori sociali, ma anche i terzi, quali potenziali e futuri soci, creditori o contraenti.

In tema di reati fallimentari, non è configurabile la bancarotta fraudolenta impropria da operazioni dolose ove risulti che la società fallita, al momento della conclusione del contratto d’affitto dell'unico ramo d'azienda, aveva già cessato di operare. È quanto emerge dalla lettura della sentenz

Un sistema sanzionatorio tributario più soft. La pena base, per gli omessi versamenti passa da 30 al 25%. È con il Dlgs 14 giugno 2024, n. 87 (pubblicato sulla Gazzetta ufficiale del 28-06-2024 n. 150) che è stato rivisto il sistema sanzionatorio del nostro sistema tributario, in ambito sia penale

Si configura la bancarotta “riparata” anche laddove la retrocessione dei beni non sia dipesa da una scelta degli amministratori ma imposta da un provvedimento giudiziario. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 26115/2024 della Corte di cassazione (Sez. 5 pen.). Il giudizio riguarda – molt

La Corte di cassazione (Sez. 5 pen., Sent. n. 14931/2024) è tornata a pronunciarsi in merito al reato di bancarotta fraudolenta documentale, escludendo la possibilità di valutare come elemento di prova a favore dell’imputato il deposito nel corso del processo penale della documentazione contabile.

Ai fini del reato di dichiarazione fraudolenta ex art. 21 D.lgs. n. 74/2000 non rilevano le fatture che semplicemente indicano un prezzo “fuori mercato”. Lo si ricava dalla lettura della sentenza n. 26520/2024 della Corte di cassazione (Sez. 3 pen.), depositata ieri. Gli Ermellini, esattamente –