Dati IVA. Comunicazione annuale

La Comunicazione annuale dati Iva, introdotta dall’art. 8-bis, D.P.R. n. 322/98, è finalizzata a consentire il calcolo delle risorse che ciascun Stato membro è tenuto a versare al bilancio comunitario.
La Comunicazione dati Iva, va presentata dai soggetti obbligati entro il 28.02.2014, esclusivamente in via telematica, utilizzando:
→ il modello approvato dal Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 17 gennaio 2011, Protocollo n. 4275/11;
→ le istruzioni per la compilazione del modello di comunicazione annuale dati Iva, approvate con il Provvedimento n. 4877 del 15.01.2014.
Sono tenuti, in via generale, alla presentazione della Comunicazione tutti i soggetti d’imposta:
- titolari di partita Iva
- e quelli tenuti alla presentazione della relativa dichiarazione annuale,
anche se nel corso dell’anno non hanno posto in essere operazioni imponibili, o non siano tenuti ad effettuare liquidazioni periodiche, con delle eccezioni.
Il modello è composto da 3 Sezioni:
- sezione I: dati anagrafici e relativi all’attività Iva;
- sezione II: dati relativi alle operazioni effettuate;
- sezione III: determinazione dell’Iva dovuta o a credito.
Da sottolineare che, nelle “nuove” istruzioni della Sezione II, rigo CD1, campo 1, devono essere ricomprese anche le operazioni non soggette ad Iva per mancanza del presupposto territoriale, ex artt. da 7 a 7-septies, D.P.R. n. 633/72, per le quali è stata emessa fattura ai sensi dell’art. 21, comma 6-bis, D.P.R. n. 633/72. Tali operazioni, come noto, concorrono dal 2013 alla formazione del volume d’affari.