Certificazione Unica 2025, modalità di rilascio e adempimenti dell’INPS

L’istituto, come ogni anno – in linea con quanto disposto dal Provvedimento direttoriale dell’Agenzia delle Entrate del 15 gennaio 2025 – ha predisposto:

• la Certificazione Unica sintetica (CUS) da rilasciare ai propri sostituti e;
• la Certificazione Unica ordinaria (CUO) da trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate, anche al fine di predisporre la dichiarazione precompilata.

Tra le novità introdotte assumono particolare rilevanza:

• l’inserimento nella CUO, in apposita sezione, dei dati concernenti l’Assegno Unico Universale per i figli a carico erogato dall’INPS;
• l’esonero degli adempimenti in materia di certificazione unica per i sostituti d’imposta che corrispondono compensi ai contribuenti che applicano il “regime forfettario” o il “regime fiscale di vantaggio” previsto per l’imprenditoria giovanile.
• Di seguito illustreremo le attività svolte dall’Inps in qualità di sostituto d’imposta.

Come premesso, l’Istituto in qualità di sostituto d’imposta:

• entro il 28 febbraio 2025 ha effettuato il conguaglio tra l’ammontare delle ritenute operate e l’imposta dovuta sull’ammontare complessivo delle somme e dei valori corrisposti nel corso dell’anno di imposta 2024, considerando le detrazioni eventualmente spettanti, e ha applicato dal mese di gennaio 2025 il prelievo del debito di imposta fino a capienza delle erogazioni in pagamento. In caso di incapienza delle erogazioni a subire il prelievo, il recupero del conguaglio a debito è proseguito sulle erogazioni riferite ai mesi successivi;
• determina, sul reddito prodotto nell’anno d’ imposta di riferimento (2024), le addizionali regionale e comunale, a saldo e in acconto, i cui importi sono trattenuti in forma rateale sui pagamenti delle singole prestazioni, a partire dal mese di gennaio (per l’addizionale comunale in acconto a partire dal mese di marzo) e fino al mese di novembre dell’anno successivo ossia 2025.

Per quanto concerne i redditi di pensione non superiori a 18.000€, le imposte determinate dovute in sede di conguaglio di fine anno, per importi complessivi superiori a 100€, sono prelevate in un numero massimo di undici rate, senza applicazione di interessi, a partire dal mese successivo a quello in cui è effettuato il conguaglio e non oltre quello relativamente al quale le ritenute sono versate nel mese di dicembre.

Nel caso in cui il contribuente rilevi errori o informazioni non corrette nella propria CU, lo stesso è tenuto a rivolgersi al proprio sostituto d’imposta che procederà alla correzione dei dati. L’Inps, di fatti, a decorrere dalla pubblicazione della CU, consente alle Strutture territoriali, laddove necessario, di procedere alla rettifica della CU. Questa rettifica può produrre la rideterminazione anche del conguaglio fiscale.

Gli utenti in possesso di SPID almeno di livello 2 o superiore, di CNS, di CIE di livello 2 o 3 o di eIDAS, nonché le residuali categorie di utenti per le quali ancora è consentito l’uso del PIN, possono scaricare e stampare la Certificazione Unica 2025 dal sito istituzionale www.inps.it attraverso i seguenti percorsi di navigazione:

• Pensione e Previdenza” > “Benefici previdenziali e detrazioni” > “Certificazione Unica” > “Utilizza il servizio” > “Certificazione Unica 2025 (Cittadino)”;
• “MyINPS”> “I tuoi servizi e strumenti”> “Servizi fiscali e pagamenti ricevuti da INPS” > “Certificazione Unica”. In tale sezione è possibile altresì consultare e stampare le Certificazioni Uniche prodotte e rilasciate a partire dall’anno d’imposta 2018 (CU/2019).
• Per i cittadini impossibilitati a utilizzare in autonomia i servizi online, l’Istituto ha previsto un sistema di gestione delle deleghe delle identità digitali che consente, agli stessi, di delegare una persona di propria fiducia per l’accesso ai servizi online e per le richieste presso gli sportelli INPS.

L’Istituto, per assicurare il più ampio livello di accesso al servizio, mette a disposizione i seguenti ulteriori canali di contratto per agevolare l’acquisizione della CU 2025:

• servizio erogato delle Strutture territoriali dell’Istituto. Il rilascio cartaceo della CU 2025 può essere richiesto presso il servizio di “Prima accoglienza”, accessibile senza prenotazione presso le Strutture INPS dove lo stesso è presente; negli altri casi il rilascio può essere richiesto presso gli sportelli veloci, previa prenotazione di accesso in Sede.;
• spedizione tramite PEC.

Per l’acquisizione della CU è possibile, inoltre, avvalersi di un Istituto di patronato, di un CAF o di un professionista compreso tra quelli abilitati all’assistenza fiscale o alla presentazione delle dichiarazioni reddituali in via telematica, in possesso di certificato Entratel in corso di validità.
Questi soggetti possono accedere ai servizi INPS con la propria identità digitale (SPID almeno di livello 2, CNS o CIE di livello 3).
L’intermediario, preliminarmente all’accesso al modello di CU, deve identificare l’interessato e acquisire la sua delega specifica allo svolgimento del servizio, oltre alla copia del suo documento di riconoscimento in corso di validità.
La delega per il prelievo del modello di CU deve contenere le seguenti informazioni:

• dati anagrafici dell’interessato e relativo codice fiscale;
• anno d’imposta cui si riferisce la CU da prelevare;
• data di conferimento della delega.

La visualizzazione della CU da parte degli intermediari è subordinata all’inserimento in procedura di alcuni dati riguardanti l’istante. In particolare, ai fini dell’accesso alla banca dati, l’intermediario deve indicare tutti gli elementi informativi richiesti.