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Quesito – A seguito di cessazione anticipata dalla carica di uno dei sindaci, del collegio sindacale di una società, è subentrato il sindaco supplente. Quest’ultimo è soggetto agli obblighi antiriciclaggio? Risposta - Il comma 3-bis dell’art. 12 del D.Lgs n. 231/2007, nella sua previgente version

La Direttiva comunitaria n. 2015/849 del 20/05/2015 richiedeva agli Stati membri, di individuare le altre attività professionali “particolarmente suscettibili di essere utilizzate a fini di riciclaggio di denaro o di finanziamento del terrorismo”. Il Legislatore nazionale, in esecuzione del dispost

Il D.Lgs n. 90/2017 (recepimento della IV Direttiva comunitaria antiriciclaggio) ha introdotto importanti novità per i cc.dd. “professionisti patrocinanti”, mediante un sostanziale allargamento della platea di soggetti cui si applicano, a far data dal 4 luglio scorso, una serie di semplificazioni ed

Uno dei profili maggiormente rilevanti in tema di responsabilità del professionista dell’area giuridico-economica, nel contesto dell’attività di consulenza svolta nei confronti del proprio cliente, è sicuramente quello penale. La configurazione di ipotesi delittuose in tale contesto professionale

QUESITO - Un commercialista è stato nominato amministratore di condominio: per l'antiriciclaggio deve identificare se stesso? Risposta - Con una nota del 20/05/2013, il Consiglio Nazionale dell’ODCEC ha chiarito che l'amministrazione di condomìni non è incompatibile con l'esercizio della professi

Il D.Lgs n. 231/2007 prevede una serie di misure finalizzate a prevenire e perseguire il fenomeno del riciclaggio, contenute nel Titolo III, concernenti una serie di limitazioni all’operatività finanziaria in via generale. Quando parliamo di limiti all’uso del contante e dei titoli al portatore c

Il decreto legislativo 25 maggio 2017, n. 92, recante “disposizioni per l’esercizio dell’attività di compro oro”, al comma 4 dell’articolo 3, prevede che il Ministero dell’Economia e delle Finanze con proprio decreto stabilisca le modalità e le specifiche tecniche di popolamento, alimentazione e agg

Una novità assoluta in tema di procedimento sanzionatorio amministrativo in ambito antiriciclaggio è rappresentata dalle previsioni contenute nel nuovo art. 68 del D.Lgs n. 231/2007. La norma consente al professionista cui è stata notificata l’ordinanza-ingiunzione per una violazione alla normati

Il D.Lgs. n.60 del 18 maggio 2018 ha recepito la Direttiva 2016/2258/UE (c.d. "DAC 5") che, nel modificare la precedente Direttiva 2011/16/UE (c.d. "DAC 1") in materia di cooperazione amministrativa nel settore fiscale, ha regolamentato le modalità di accesso da parte delle Autorità fiscali alle inf

La Guardia di Finanza, con la Circolare n. 203301 del 9 luglio 2018, ha provveduto a definire le procedure riguardanti i controlli fiscali antiriciclaggio da parte delle Autorità fiscali. Detta Circolare, inviata ai propri Comandi regionali e interregionali, recante «Cooperazione amministrativa n