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Quotidiano
5 ottobre 2017
Prelievi bancari. Per gli autonomi non rilevano, anche per il passato
Con riguardo al contribuente che esercita un’attività di lavoro autonomo, non opera la presunzione sui prelevamenti dal conto corrente bancario, posta dall’articolo 32 del D.P.R. n. 600/73. Lo ricorda l’sentenza n. 23162/17 della Sezione Tributaria della Corte di cassazione. La Suprema Corte h
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Quotidiano
16 febbraio 2018
Società di persone a ristretta base familiare. Indagini in banca ad ampio raggio
L’Amministrazione finanziaria può ricostruire il reddito imponibile della società sulla base dei movimenti rilevati su conti correnti intestati ai soci e ai loro familiari. Se il soggetto sottoposto a verifica è una società caratterizzata da una ristretta compagine sociale, è particolarmente elevata
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Fisco
27 marzo 2018
Indagini finanziarie, i movimenti dei soci
Le risultanze dei conti correnti bancari - quando si tratti di conti intestati a soggetti diversi da quelli sottoposti a verifica -, in tanto possono essere invocate a sostegno di presunti acquisti o vendite in evasione d'imposta, in quanto risultino concreti elementi che autorizzino a collegare que
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Fisco
5 giugno 2018
Indagini finanziarie, regole procedurali
La Circolare n.1/2018 - manuale sui controlli dedicato ai verificatori – si occupa, fra l’altro, in maniera specifica e puntuale, delle diverse fasi delle indagini finanziarie, indicando in dettaglio la disciplina generale e le principali regole procedurali previste.
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Quotidiano
22 dicembre 2017
Indagini bancarie e contraddittorio endoprocedimentale
In tema di indagini bancarie effettuate nei confronti di un contribuente, la legittimità dell’utilizzo dei dati desunti non è condizionata dalla previa instaurazione del contraddittorio: tale attività costituisce una mera facoltà per l’Amministrazione e non un obbligo. La tesi de qua trova fondam
Quotidiano
29 aprile 2024
Indagine fiscale: operazione di trasformazione in generale
Fiscalmente, come noto, la trasformazione di una società di persone in società di capitali, e di una società di capitali in società di persone, determina la modifica della tecnica impositiva della trasparenza (art. 5, Tuir), con il regime impositivo dell’Ires e viceversa. Tale mutamento di siste
Quotidiano
8 aprile 2024
Movimentazioni bancarie. Per gli “importi riscossi” si guarda agli imprenditori
La Corte di cassazione (Sez. 5 civ.), con la sentenza n. 8905/2024 (dep. 4/04/2024), ha ribadito che, in tema di accertamento a seguito di indagini finanziarie, per quanto riguarda i professionisti e i lavoratori autonomi, la presunzione di maggior reddito derivante dall’applicazione dell’art. 32 de
Fisco
14 luglio 2022
La natura finanziaria del contratto di sale and lease back
In tema di determinazione del reddito d’impresa, la plusvalenza ottenuta dalla cessione di un bene in forza di contratto di “sale and lease back”, contratto socialmente tipico con causa finanziaria (quindi diversa da quella del contratto di vendita), è ripartita, in applicazione dell’art. 2425 bis c
Fisco
6 luglio 2022
Effetti fiscali della cessione di contratto di leasing
In caso di cessione del contratto di locazione finanziaria il valore normale del bene costituisce sopravvenienza attiva. Quanto al valore "normale", occorre riferirsi al prezzo o corrispettivo mediamente praticato per i beni e i servizi della stessa specie o similari, in condizioni di libera concorr
Quotidiano
11 ottobre 2022
Sorvegliati speciali i c/c dei familiari su cui il contribuente ha la delega
Con riferimento a conti correnti intestati a familiari stretti o con questi cointestati, il contribuente, che abbia anche la delega ad operare, deve dimostrare, per contrastare la presunzione di materiale imponibile non dichiarato, la non riferibilità all’attività d’impresa esercitata dei flussi di
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