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L’omessa allegazione del provvedimento che autorizza le indagini bancarie non inficia l’accertamento ai fini IRPEF. È quanto ha sostenuto la Corte di Cassazione – Sezione Sesta Civile (T) - nell’ordinanza 15807/15, pubblicata il 27 luglio. Nel caso di specie, la CTR di Roma è incorsa in errore aven

Nell'ambito di un accertamento basato su indagini bancarie a carico di un’Associazione professionale e degli associati, l’Ufficio non può estendere automaticamente la ripresa fiscale all’ente se gli associati svolgono la propria attività sia per il suo tramite sia in maniera autonoma (con autonoma

L’accertamento di maggiori ricavi basato sulle indagini in banca è illegittimo nella misura in cui l’Amministrazione finanziaria non ha considerato i movimenti che si riferiscono a giroconto e le fatture comprensive di IVA. È quanto emerge dalla brevissima ordinanza n. 21555/15 della Corte di Cassa

Nell’ambito di un accertamento fondato sulle movimentazioni bancarie del contribuente che esercita un'attività artigiana, non possono considerarsi quali ricavi imponibili i prelevamenti e gli addebiti non giustificati sul conto corrente. È quanto emerge dalla sentenza n. 18/03/16 della Com

Lunedì 24 giugno è partita la nuova anagrafe dei conti: le banche e gli altri operatori finanziari devono inviare all'Amministrazione i dati e le movimentazioni bancarie di ciascun correntista. Viene così applicata la disposizione del D.L. 201/2011 che ha imposto a tutti gli intermediari (banche, Si

Nell’ambito di indagini dirette all'accertamento dell'evasione di imposta da parte di una società di capitali a ristretta base sociale, l’Amministrazione finanziaria può chiedere agli istituti di credito l’accesso sia ai conti correnti personali dei soci che a quelli intestati ai loro familiari. Dal

Accertamenti bancari legittimi anche senza motivazione dell'accesso ai dati e anche se posti in essere su conti intestati a terzi. L’art. 51 del d.P.R. 633/1972 richiede il rilascio dell'autorizzazione dell'organo gerarchicamente superiore al fine di ottenere dalle banche e dagli altri intermediari

In caso di compravendite immobiliari, va annullato l’avviso di accertamento che si basa sulla presunzione semplice costituita dalla differenza fra prezzo e importo del mutuo, se questa non è confermata dalle dichiarazioni rese dagli acquirenti. Tale è la massima della sentenza n. 75/20/2011, emessa

La lotta all’evasione fiscale si dota di altri due strumenti: il questionario relativo alle spese sostenute dal contribuente e l’Archivio dei rapporti con gli operatori finanziari. Il primo è stato istituito dall’Amministrazione finanziaria e corrisponde a una serie di domande che verranno fatte al

La Manovra bis 2011 introduce una disposizione che disciplina l’utilizzo dei dati bancari per la formazione delle liste selettive dei contribuenti da sottoporre a controlli fiscali. In questo modo, l’Amministrazione finanziaria può utilizzare tali dati al fine di effettuare accertamenti basati sul