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A seguito della manovra di Ferragosto, il contribuente è maggiormente soggetto ad attività di selezione e di accertamento del Fisco, il quale può utilizzare dati e informazioni contenute nell'Archivio dei rapporti finanziari, comunicate dagli intermediari, per elaborare liste selettive di contribuen

In materia di indagini finanziarie le presunzioni sui versamenti non subiscono alcuna limitazione. Sono imputabili a reddito imponibile i versamenti non giustificati non solo dei professionisti e degli autonomi ma anche dei collaboratori e di qualunque altro contribuente. Il termine dei trenta gior

A seguito dell’approvazione degli emendamenti alla manovra di Ferragosto, il fisco ha nuovi poteri per accedere alle informazioni detenute da banche e intermediari finanziari. L'Agenzia delle Entrate potrà avvalersi dei dati e delle informazioni contenute nell'Archivio dei rapporti finanziari, comun

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 14041 del 27 giugno 2011, si è espressa in tema di presunzione di redditività dei conti bancari, sancendo che l’accertamento effettuato a seguito di movimentazione bancaria ingiustificata costituisce presunzione legale applicabile non solo al reddito di imp

In tema di indagini finanziarie, i prelievi bancari sono sempre accertabili. È questo il principio che si ricava dalla sentenza della Cassazione n. 6906 del 25.03.2011. Con la presente sentenza, la Corte ha affermato che un prelevamento non giustificato assume la natura di “ricavo nero” e, dunque, v

In tema di indagini finanziarie vengono individuati i presupposti per effettuare i controlli bancari, con particolare riferimento all’autorizzazione specifica per l’esecuzione delle indagini finanziarie. Con la presente fiscal vengono, inoltre, analizzate alcune tra le più importanti tesi giurisprud

Con il D. L. 13 maggio 2011, n. 70, c.d. “decreto sviluppo”, il legislatore nazionale ha introdotto significative novità in tema di attività di controllo nei confronti delle piccole e medie industrie e delle micro imprese. In tale contesto, particolare rilevanza assume la previsione dettata dall’art

La sezione tributaria della Corte di Cassazione, con la Sentenza n. 19493 del 13 settembre 2010 (allegata alla presente Fiscal) ha legittimato l’accertamento effettuato dal fisco, sul conto corrente bancario della suocera dell’amministratore. I giudici della Cassazione hanno ritenuto legittimo l’acc

E’ legittima l'estensione degli accertamenti bancari ai familiari del legale rappresentante di una società se ci sono presunzioni, gravi, precise e concordanti tali da ricondurre tali rapporti all'impresa e se il contribuente non riesce a provarne l'estraneità. (Corte di Cassazione, n.17387 deposit