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Il “risultato finanziario” rappresenta tradizionalmente il fine ultimo dei fatti di evasione e frode fiscale perpetrati dal contribuente, al pari delle attività illecite cc.dd. a “movente economico”, tra cui vanno annoverati i delitti di riciclaggio e autoriciclaggio, reati finanziari, reati societa

L’Archivio dei rapporti finanziari può essere considerato il generatore di corrente per le indagini finanziarie, atteso che contiene tutti i rapporti finanziari riconducibili al contribuente, costantemente alimentato dalle comunicazioni obbligatorie degli operatori. Come indicato nella Circolare n

L’obbligo di attivare il contraddittorio preventivo sussiste anche nel caso d’indagini finanziarie. L’Ufficio pertanto è tenuto all'emissione di un processo verbale di chiusura delle operazioni di controllo, onde consentire al contribuente di fornire chiarimenti e giustificazioni nei successivi 60 g

La presunzione sui prelevamenti ingiustificati dal conto corrente bancario è applicabile agli agenti immobiliari, salvo che il giudice, con motivazione esaustiva, qualifichi il contribuente come lavoratore autonomo. È quanto emerge da una breve ordinanza della Corte di cassazione (Sez. VI- T, ord

Per effetto della sentenza n. 228/2014 della Corte Costituzionale, l’Ufficio finanziario non può presumere ricavi “in nero” sulla base dei prelevamenti non giustificati sul conto corrente del contribuente che ripara carrozzerie d’auto in forma individuale. È quanto emerge dalla sentenza n. 655/02/17

L’atto del fisco è illegittimo quando la società fornisce specifica e puntuale prova contraria rispetto a ogni singola movimentazione “sospetta” sui propri conti e su quello dell’amministratore. È quanto emerge dall’ordinanza n. 3447/17 della Sesta Sezione Civile– T della Corte di Cassazione.

Per giustificare i versamenti in denaro che l’Amministrazione Finanziaria attribuisce a dividendi “in nero”, il socio della società commerciale può avvalersi delle dichiarazioni scritte di terzi che possono trovare ingresso nel processo tributario, a prescindere dal divieto di prova testimoniale. È

Tra i soggetti obbligati alla comunicazione della PEC al Registro Elettronico degli Indirizzi sono compresi gli operatori finanziari. In ambito di Indagini Finanziarie, con Provvedimento del 10 maggio 2017, l’Agenzia delle Entrate modifica e integra le disposizioni dei precedenti Provvedimenti de

La legge di conversione del decreto fiscale 2016 (D.L. 22 ottobre 2016, n. 193, convertito dalla Legge 1 dicembre 2016, n. 225.) ha inserito nel medesimo decreto legge l’art. 7-quater il quale, al comma 1, ha introdotto alcune disposizioni in chiave dichiaratamente semplificativa, destinate ad avere

Numerose sono le novità, quanto meno in via prospettica, enunciate dall’Agenzia delle Entrate nella Circolare n. 16/E del 28 aprile scorso, contenente gli indirizzi operativi, per la prevenzione ed il contrasto dell’evasione, che dovranno caratterizzare l’attività ispettiva ed accertativa nel corren