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Con il D.Lgs 25/05/2017, n. 90 (pubblicato nella G.U. n. 140 S.O. del 19/06/2017), in vigore dal 4 luglio scorso, si è completato l’iter legislativo di recepimento della IV Direttiva comunitaria antiriciclaggio (Direttiva 2015/849/UE). Diversamente da quanto avvenuto in occasione del recepimento

In caso di contestazione di violazioni concernenti l’esportazione di valuta per valori pari o superiori alla soglia normativa di 10.000 (prevista dall’art. 3 del D.Lgs n. 195/2008), gli Organi preposti all’accertamento (Agenzia delle Dogane e Guardia di Finanza) applicano le norme procedurali concer

Per effetto di quanto disposto al primo comma dell’art. 49 del D.Lgs n. 231/2007 (come riformulato ad opera del D,Lgs n. 90/2017), è vietato il trasferimento denaro contante e di titoli al portatore in euro o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, siano essi persone fi

Con il D.Lgs 25/05/2017, n. 90 (pubblicato nella G.U. n. 140 S.O. del 19/06/2017), si è completato l’iter legislativo di recepimento della IV Direttiva comunitaria antiriciclaggio (Direttiva 2015/849/UE). Il restyling normativo ha, peraltro, interessato anche il regime sanzionatorio previsto in c

Domanda - Nel caso mi venisse chiesto di preparare una dichiarazioni Modello Redditi Persone Fisiche o un Mod. 730 o una registrazione di un contratto di affitto con canone concordato inferiore a 15.000, o il semplice rinnovo di un contratto di affitto non sono tenuta a rispettare gli adempimenti in

Ai sensi dell’art. 3 del D.Lgs n. 195/2008, “Chiunque entra nel territorio nazionale o ne esce e trasporta denaro contante di importo pari o superiore a 10.000 euro deve dichiarare tale somma all'Agenzia delle dogane. L'obbligo di dichiarazione non è soddisfatto se le informazioni fornite sono inesa

Il D.Lgs n. 195/2008 che disciplina il trasferimento di valuta da o per l’estero, al seguito, contiene alcuni istituti speciali, che interessano il relativo procedimento sanzionatorio. Uno di questi, di natura sanzionatoria-cautelare, consente (anzi obbliga) le Autorità preposte al controllo, a s

L’obbligo di registrazione ai fini della disciplina antiriciclaggio è stato eliminato, e la mancata tenuta del registro, anche per il passato, non è più sanzionabile. Anche il Consiglio Nazionale Forense, nel pubblicare le linee guida aggiornate in materia antiriciclaggio, si sofferma su quello c

Tra le novità di impatto sull’operatività dei professionisti previste nel D.Lgs. 90/2017 occorre evidenziare le procedure di immediata attuazione per i nuovi clienti e per quelli già in essere che, dal 04/04/2017 – entrata in vigore del predetto Decreto Legislativo -, hanno modificato il loro profil

Il restyling normativo operato dal D.Lgs. n. 90/2017, attuativo della IV Direttiva comunitaria (Direttiva 2015/849/UE), è intervenuto in modo sostanziale anche sul fronte sanzionatorio e, in particolare, con riferimento alle condotte illecite imputabili ai professionisti dell’area giuridico-economic