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Il rapporto e le indagini antifrode dell’OLAF, se utilizzate nei controlli, devono chiarire con assoluta certezza che la frode abbia coinvolto i beni importati oggetto di verifica. L’Ufficio deve assurgere ad un alto livello probatorio, ed è certamente ammessa la prova contraria del contribuente.

Una delle modalità maggiormente care al contribuente per l’estinzione delle proprie obbligazioni tributarie è rappresentata dalla compensazione con crediti vantati nei confronti di taluno degli enti impositori, da eseguire mediante delega unificata – mod. F24, ossia la cd. compensazione orizzontale.

La Sezione Penale della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 23986 del 15 giugno 2011, ha stabilito che si configura il reato di sottrazione fraudolenta se si costituisce un fondo patrimoniale, per cautelare i propri beni, a seguito di una verifica fiscale. Per mezzo della sentenza in commento, a

Le frodi bancarie hanno alcune caratteristiche in comune: la non tracciabilità del consolidamento, la scarsa patrimonializzazione per far fronte alle loro movimentazioni e agli impegni che assumono con la loro clientela e una forte propensione al business incurante dell'adeguatezza dei loro patrimo

La frode pregiudica il funzionamento del mercato interno, lede il principio della giustizia fiscale e può provocare distorsioni dei movimenti di capitali e delle condizioni di concorrenza. Nel settore bancario le frodi hanno avuto un'accelerazione fuori portata. Nello scenario attuale, gli investit