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È arrivato il via libera dalla Corte di Cassazione (Sez. III pen. Sent. n. 40860/2022) al sequestro impeditivo a carico dell’intermediario finanziario dei crediti d’imposta fasulli collegati al meccanismo del Superbonus 110%. In estrema sintesi, la Suprema Corte ha confermato l’ordinanza con cui

La Corte di Cassazione (Cass. 31 marzo 2022, n. 10352), mentre sottolinea che l’inosservanza del termine dilatorio di sessanta giorni per la notifica dell’avviso di accertamento determina l’illegittimità dell’atto impositivo emesso ante tempus anche nel caso di accessi brevi solo finalizzati alla me

In tema di riscossione coattiva di crediti erariali, è nullo, per violazione del contradditorio, il giudizio di opposizione all’esecuzione nel quale non è stato evocato il terzo pignorato, litisconsorte necessario. Il procedimento va pertanto rinnovato, previa integrazione del contraddittorio. È

Nessuna responsabilità può avere l’ex-socio accomandatario, se, quando viene notificato l’avviso di accertamento, non ricopre più la carica. E inoltre, nessuna responsabilità può essergli attribuita se la procedura accertativa in capo alla società è innescata da un carente o omesso riscontro all’inv

Il reato di riciclaggio può considerarsi integrato, sia quando la provenienza delittuosa del denaro venga dissimulata attraverso il passaggio da un conto corrente bancario ad un altro, intestato a un terzo, sia quando l’origine delle somme venga occultata mediante l’acquisto di un bene da intestare

La Corte di Cassazione, attraverso la Sentenza n. 25858 del 1° settembre 2022, ha statuito che per espressa previsione della lett. i) del c. 1 dell’art. 50 rientrano “tra i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente rientrano gli assegni periodici corrisposti in forza di testamento e di donazi

Risponde la Banca per il direttore di filiale che non ha vigilato sul funzionario tenuto all’obbligo di segnalazione antiriciclaggio rispetto ai cospicui prelievi in contanti da parte del cliente. Va, tuttavia, verificata l’applicazione della sanzione meno onerosa in base alla riforma in materia.

Sono illegittimi la perquisizione e il derivante sequestro probatorio a carico del soggetto indiziato di un reato fiscale, se lo stesso non è stato avvisato della facoltà di farsi assistere da un avvocato nel corso delle operazioni. È quanto si ricava dalla Sentenza n. 56657/2018 della Terza Sezi

In materia di determinazione della percentuale di ricarico dei prezzi di vendita, il controllo di logicità sulla scelta ed applicazione del criterio di calcolo si estende anche alla congruità del campione selezionato, dovendo questo comprendere un gruppo significativo, per qualità e quantità dei ben

Secondo la giurisprudenza penale della Corte di cassazione, i crediti Iva che possono essere utilizzati per la compensazione sono solo quelli risultanti dalle dichiarazioni e dalle denunce periodiche. Se dunque tali dichiarazioni o denunce non sono state presentate dal contribuente, i crediti portat