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La Terza Penale della Corte di cassazione, con la recentissima sentenza n. 47677/2022, ha ribadito che l’art. 545 cod. proc. civ. opera anche nei casi di sequestro preventivo funzionale alla confisca per equivalente avente a oggetto trattamenti retributivi, pensionistici o assistenziali. Sono sta

La sequestrabilità del conto corrente di una Società estranea al reato tributario addebitato al suo amministratore dipende dalla dimostrazione che il predetto abbia utilizzato la delega a operare in banca per conto dell’ente per fini personali o, comunque, per operazioni che nulla hanno a che vedere

Incorre nel reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte il contribuente che, dopo aver ricevuto la comunicazione della prossima iscrizione d’ipoteca, trasferisce l’intera proprietà dell’immobile alla moglie attraverso una vendita simulata. Tuttavia in questo caso, se il valore del bene

La condanna del professionista per il reato di omessa dichiarazione relativamente all’IVA non può basarsi unicamente sull’emissione di certificazioni uniche. Occorre, infatti, la prova sia della conoscenza da parte del professionista di tali documenti sia dell’effettività dei pagamenti. È quanto

Ai fini Iva, in caso di cessioni al di fuori dei confini dell'Unione europea, la prova dell'avvenuta uscita della merce dal territorio doganale dell'Unione deve essere fornita dal cedente mediante l'esemplare 3 DAU, munito di timbro e visto dell'ufficio doganale di uscita, se la dichiarazione di esp

La Corte di Cassazione (Sez. III pen.), con la sentenza n. 7615/2022, depositata il 3 marzo, ha riaffermato il principio di diritto secondo cui, nel reato di cui all'art. 10-quater D.lgs. n. 74 del 2000, l'inesistenza del credito costituisce di per sé, salvo prova contraria, un indice rivelatore del

La disposizione dell'art. 578-bis cod. proc. pen., che ha disciplinato la possibilità di mantenere la confisca con la sentenza di proscioglimento per intervenuta prescrizione del reato nel caso in cui sia accertata la responsabilità dell'imputato, è applicabile anche alla confisca tributaria ex art.

Il sequestro preventivo funzionale alla confisca per equivalente disposto in relazione a un reato fiscale non può riguardare l’immobile del fondo patrimoniale che sia di esclusiva proprietà del coniuge del reo. È quanto emerge dalla lettura di una recente sentenza della Terza Sezione Penale della Co

Nel giudizio per un reato tributario il processo verbale di constatazione è integralmente utilizzabile a fini probatori, se l’indagato non allega elementi idonei a far rilevare al Giudice la violazione delle garanzie difensive da parte della Guardia di Finanza o dai funzionari degli Uffici finanziar

Il legale rappresentante della società di servizi rischia d’incorrere nel reato d’indebita compensazione, se i professionisti addetti alla compilazione e trasmissione telematica dei modelli F24 non compiono alcuna verifica – anche minima - sui dati forniti dai clienti. La responsabilità è imputabile