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Affinchè si configuri il reato di dichiarazione fraudolenta ex art. 2 del D.Lgs. 74/2000 è indispensabile la presentazione della dichiarazione fiscale nella quale vi sia stato l’effettivo inserimento di elementi passivi fittizi, mentre le condotte prodromiche di acquisizione e registrazione nelle sc

I beni personali (mobili e immobili) del legale rappresentante di società sono passibili di sequestro preventivo, funzionale alla confisca, se risulta il suo coinvolgimento attivo nella frode carosello. È quanto emerge dalla sentenza 26 novembre 2015, n. 46857, della Terza Sezione Penale della Cort

In tema di reati fiscali, ai fini del dissequestro delle somme presenti sui conti societari, il legale rappresentante indagato deve conferire una procura speciale al difensore affinchè proponga istanza di riesame in nome e per conto della società, in quanto la posizione processuale di quest’ultima

La Cassazione è tornata a pronunciarsi in materia di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente (nel contesto di indagini per violazioni penal tributarie), con ben due sentenze della terza sezione penale, entrambe depositate il 20 giugno scorso. Nella sentenza n. 25451 viene affr

Nei reati fiscali di omesso versamento, ai fini del sequestro preventivo di beni, i documenti provenienti dell’Agenzia delle Entrate possono assumere rilievo decisivo se la difesa dell’indagato non li contesta efficacemente. È quanto emerge dalla sentenza 8 giugno 2016, n. 2373, della Terza Sezione

In tema di reati tributari, l’affidamento a un professionista dell’incarico di predisporre e presentare la dichiarazione annuale dei redditi non esonera il contribuente dalla responsabilità penale per il delitto di omessa dichiarazione poiché, trattandosi di reato omissivo proprio, la norma tributar

Il reato di occultamento o distruzione di scritture contabili si prova anche mediante il ritrovamento presso il fornitore di fatture che l’acquirente non è in grado di esibire nel corso della verifica fiscale incrociata. È quanto emerge dalla sentenza 9 maggio 2016, n. 19106, della Terza Sezione Pen

Se il rapporto intercorrente tra la banca e il presunto evasore fiscale è qualificabile come pegno irregolare, la prima è legittimata a chiedere il dissequestro del saldo attivo del conto corrente intestato al secondo. È quanto emerge dalla sentenza n. 19500/16 della Terza Sezione Penale della Cassa

In tema di reati fiscali commessi dagli amministratori nell’interesse della società, il sequestro preventivo per equivalente dei beni personali dell’indagato è illegittimo laddove sia stato disposto senza accertare la possibilità di effettuare il sequestro in forma diretta del denaro presente nelle

La condanna per il reato di occultamento o distruzione di documenti contabili può essere basata sulle fatture reperite presso un fornitore. È quanto emerge dalla sentenza 9 maggio 2016, n. 19106, della Terza Sezione Penale della Cassazione. La Suprema Corte ha confermato la condanna pronunciata