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Gli avvisi di accertamento ex art 14, c. 4 bis, L 537/93, in tema di indeducibilità dei costi da reato, sono legittimi laddove si limitino al recupero a tassazione di costi inerenti operazioni direttamente collegate al reato. In materia IVA, nel caso in cui gli acquisti, la cui esistenza non sia in

Il figlio che accetta la carica di amministratore della società, perché il padre non può ricoprirla a causa di un pregresso fallimento, si espone a tutte le conseguenze che possono derivare dalla commissione di illeciti attraverso l’ente, non rilevando l’esercizio di fatto dei poteri gestori da part

Un contribuente è stato denunciato per omesso versamento dell’Iva per l’importo di 220 mila euro, per l’anno d’imposta 2008. Si chiede di sapere se è applicabile il favor rei di cui all’art. 10-ter, del D.Lgs.n.74/2000, come modificato dal D.Lgs.n.158/2015.

Scatta il reato di cui all’art. 10 del D.lgs. n. 74/00 quando la Guardia di finanza non trova la documentazione fiscale e contabile presso lo Studio del professionista ovvero presso il suo commercialista. È quanto emerge dalla sentenza n. 55476/17 emessa dalla Terza Sezione Penale della Corte di

Il delitto di dichiarazione fraudolenta ex art. 2 D.Lgs. n. 74 del 2000 è un reato istantaneo, ossia si perfeziona nel momento in cui la dichiarazione è presentata agli Uffici finanziari. È irrilevante, ai fini dell'estinzione del reato, il fatto che l’imputato, successivamente alla presentazione al

La responsabilità per il delitto di bancarotta per distrazione richiede l'accertamento della previa disponibilità, da parte del fallito, dei beni non rinvenuti in seno all'impresa. La prova della presenza - in una determinata epoca - di detti beni può essere fornita attraverso le scritture contabili

Il liquidatore non risponde del reato di omesso versamento di IVA, ai sensi dell’art. 10-ter del D.Lgs. n. 74/00, se la mancanza delle necessarie risorse è imputabile al precedente amministratore dimessosi dalla carica poco prima della scadenza del termine per il pagamento. A precisarlo è la Cort

Rispetto al reato di omessa dichiarazione, il calcolo dell’imposta evasa, ai fini della verifica del superamento della soglia di punibilità, può prescindere dalla considerazione dei costi non contabilizzati se non emergono evidenze della loro esistenza. A precisarlo è la Corte di Cassazione (Sez.

Le Sezioni Unite Penali della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 46201/18, pronunciandosi in materia di reati tributari, hanno stabilito che: «La mancata tempestiva proposizione, da parte dell’interessato, della richiesta di riesame avverso il provvedimento applicativo di una misura cautel

La Corte di Cassazione ha affrontato ancora una volta il tema dell’errata applicazione dell’Iva e della spettanza o meno del diritto alla detrazione del tributo per l’acquirente. La soluzione fornita dalla Suprema Corte con la sentenza n. 24001, depositata il 3 ottobre scorso, è alquanto singolare e