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Ai fini del reato di cui all’art. 10-ter D.lgs. n. 74/00 può costituire circostanza scriminante il fallimento di alcuni tra i più importanti clienti della società. In questo caso, se l’imprenditore si attiva per recuperare i crediti, oltreché in via amichevole, anche attraverso ricorsi per decreto i

Il fallimento della Società non evita che si configuri la responsabilità per il reato di omessa dichiarazione in capo al legale rappresentante quando la scadenza di legge ha preceduto la dichiarazione di fallimento. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 36924/2020 della Corte di Cassazi

La Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 36915/2020, depositata il 22 dicembre, ha affrontato, tra l’altro, il tema delle presunzioni fiscali in sede penale, facendo un po’ il punto della situazione a proposito della loro rilevanza ai fini di una pronuncia di condanna pe

Con la sentenza n.33417 del 27 novembre 2020, la Sezione penale della Corte di Cassazione ha confermato che il delitto previsto dall'art. 11 del D.Lgs. n. 74/ 2000, è reato di pericolo, integrato dal compimento di atti simulati o fraudolenti volti a occultare i propri o altrui beni, idonei - secondo

Qualora sia accertata la mancata sussistenza, anche parziale, dei requisiti che danno diritto alla detrazione d'imposta, l'Agenzia delle Entrate provvede al recupero dell'importo corrispondente alla detrazione non spettante nei confronti del beneficiario della detrazione stessa, maggiorato degli int

L’ordinamento tributario prevede una singolare dicotomia nella tassazione del reddito d’impresa prodotto dalle società di persone (e soggetti assimilati), di cui all’art. 5 del Tuir; infatti, mentre la determinazione del reddito viene effettuata, sotto il profilo dichiarativo, in capo al soggetto co

Il prossimo 28 dicembre scade il termine ultimo per sanare l’omesso versamento dell’IVA relativa al periodo d’imposta 2019 per importi superiori a 250.000 euro. Per cui se il versamento delle somme dovute non interviene entro detta data si consuma il reato previsto dall’articolo 10-ter del D. Lgs n.

Se le società venditrici sono inesistenti, in quanto prive di struttura e intestate a meri prestanome, ai fini dell’individuazione di chi sia il reale amministratore di fatto, ciò che assume rilevanza è l’individuazione del ruolo di dominus ed ideatore del sistema fraudolento. In tale contesto, la r

In tema di reati fiscali, ricorrono gli estremi per l’annullamento della sentenza di condanna in relazione al delitto ex art. 10-ter D.lgs. n. 74/2000 se il Giudice non spiega, in modo compiuto, per quale ragione, a fronte della crisi finanziaria che ha condotto la Società al fallimento, abbia riten

Con riguardo al reato d’indebita compensazione, il Giudice può revocare il sequestro preventivo disposto sui beni del reo, se il debito erariale, secondo anche l’accertamento compiuto dalla sentenza nel parallelo processo tributario, risulta pagato mediante la cd. “rottamazione” delle cartelle. Spet