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Il sequestro dell’intero compendio aziendale per l’evasione IVA realizzata attraverso una frode “carosello” non è possibile senza la dimostrazione che la Società è stata utilizzata come strumento «stabilmente asservito» alla realizzazione degli illeciti. È quanto emerge dalla lettura della senten

La condanna per il reato di dichiarazione fraudolenta non può basarsi unicamente sullo "spesometro”. Perché si configuri tale reato, infatti, occorre la prova dell’'inserimento in dichiarazione delle fatture per operazioni inesistenti di cui al capo d’imputazione, e le condotte prodromiche di acquis

La Corte di Cassazione (Sez. III pen.), con la sentenza n. 34881/2021 depositata il 21 settembre, ha chiarito che un soggetto riconosciuto colpevole del reato di bancarotta documentale ben può essere condannato, a fronte degli stessi fatti, anche per il reato tributario di omessa dichiarazione, stan

La recente sentenza della Corte di Cassazione – sez. penale, n.32241 del 26 agosto 2021 – si occupa, fra l’altro, dell’elemento soggettivo nel reato di omessa presentazione della dichiarazione, che va ad analizzare e segmentare in maniera puntuale.

Due recenti sentenze della Corte di Cassazione – la n.2483 e la n.2510, entrambe depositate il 21 gennaio 2021 -, nel rilevare la fattispecie di bancarotta fraudolenta documentale, di cui all’art.216, comma 1, n.2, della L. fallimentare (R.D.n.267/1942), ci consentono di soffermarci sull’elemento so

Con la sentenza n. 2224 del 2 febbraio 2021, la Corte di Cassazione ha affermato che i costi costituiscono un elemento rilevante ai fini della determinazione del reddito d'impresa, sicché quando essi siano "fittizi" o "indeducibili", scatta la presunzione che il medesimo è maggiore di quanto dichiar

Il D.L. n. 124/2019, convertito dalla Legge n. 157/2019 (cfr art. 39, co. 2), ha inserito l’art. 25-quinquiesdecies al D.Lgs n. 231/2001, in tema di responsabilità amministrativa delle persone giuridiche, delle società e delle associazioni anche prive di personalità giuridica, per reati commessi a p

Nel caso di condanna per un reato tributario, la confisca può essere applicata anche qualora i fatti ascritti risalgano a un’epoca anteriore all’entrata in vigore dell'art. 12- bis del D.lgs. n. 74/00, essendovi piena continuità normativa tra la nuova disposizione introdotta dal D.lgs. n. 158/15 e l

La Corte di Cassazione (Sez. III pen.. Sent. n. 3772/2021) è recentemente intervenuta in tema di emissione di fatture per operazioni inesistenti, ribadendo che il reato ex art. 8 D.lgs. n. 74/00 si perfeziona a prescindere dal successivo utilizzo dei documenti, avendo natura “istantanea”. Il prin

Il responsabile amministrativo della società può essere chiamato a rispondere del reato di dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture per operazioni inesistenti anche in assenza della prova dell’esercizio della delega, a lui conferita, di sottoscrivere le dichiarazioni fiscali, poiché la