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Quotidiano
20 maggio 2020
Sequestro. Immobile societario in luogo del contante
Il Giudice, nell’ambito di un procedimento per reati tributari, non può mutare l’oggetto del provvedimento di sequestro, nel senso di trasferire il vincolo cautelare dal denaro presente sui conti della Società a un immobile di proprietà della stessa, per quanto esso sia di valori pari o addirittura
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Fisco
18 maggio 2020
IVA. Omissioni vicinissime alla soglia non punibili
In tema di reati tributari, il contribuente non è punibile quando l’omesso versamento dell’imposta supera di pochissimo la soglia individuata dalla norma incriminatrice, perché in tal caso il fatto può considerarsi di particolare tenuità ai sensi dell’art. 131-bis cod. pen.
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Quotidiano
14 maggio 2020
Frode fiscale. Fondi pensione a rischio confisca
Gli strumenti finanziari riconducibili alla categoria dei "fondi pensione" sono assimilabili alle assicurazioni sulla vita, e quindi il denaro in essi confluito è soggetto all’ordinaria disciplina penalistica in materia di sequestro preventivo dei crediti finalizzato alla successiva confisca. È i
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Quotidiano
14 maggio 2020
Dissequestro per aderire alla “pace fiscale”
In tema di reati tributari, il Giudice non può autorizzare la restituzione - anche solo in parte – delle somme sequestrate sui conti dell’indagato, al fine di consentirgli l’adesione alla “pace fiscale”. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 14738/2020 della Corte di Cassazione (Sez. 3
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Quotidiano
13 maggio 2020
Distruzione/occultamento contabilità. La copia del cliente inchioda l’imprenditore
In tema di reati tributari, poiché la fattura deve essere emessa in duplice esemplare, il rinvenimento di uno di essi presso il terzo destinatario dell'atto può far desumere che il mancato rinvenimento dell'altra copia presso l'emittente sia conseguenza della sua distruzione o del suo occultamento.
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Quotidiano
13 maggio 2020
Possibile ridurre la condanna per reati tributari anche quando il debito è estinto
Il D.Lgs n. 74/2000, sin dalla sua formulazione originaria, prevede talune circostanze attenuanti speciali, ricollegate all’estinzione integrale del debito tributario maturato nei confronti del fisco, entro determinati termini temporali, anche ricorrendo alle speciali procedure conciliative e di ade
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Fisco
12 maggio 2020
Revisione del sistema penale tributario. 2^ Parte
Con la revisione normativa della disciplina penal tributaria contenuta nel D.Lgs n. 74/2000, ad opera del D.Lgs n. 158/2015, il Legislatore ha inteso introdurre cause di non punibilità speciali, in precedenza non contemplate, conseguenti a specifiche azioni riparatorie poste in essere dal contribuen
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Quotidiano
12 maggio 2020
Contro la frode carosello non basta la prova documentale del contribuente
In tema di Iva, qualora l’amministrazione finanziaria contesti fatture per operazioni inesistenti che riguardino una operazione di frode carosello dovrà dimostrare non solo che il fornitore sia un soggetto giuridico fittizio, ma anche la volontarietà e la consapevolezza del contribuente dell’intendo
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Fisco
8 maggio 2020
Revisione del sistema penale tributario. 1^ parte
Nell’ambito del diritto penale tributario, il legislatore della revisione normativa del 2015 ha introdotto ex novo delle cause di esclusione dalla punibilità per talune fattispecie delittuose, attribuendo al reo la possibilità di evitare la condanna ai fini penali qualora, entro un termine perentori
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Quotidiano
7 maggio 2020
Fatture per operazioni inesistenti: niente esimente penale
Il D.L. n. 124/2019, convertito dalla Legge n. 157/2019 ha tra l’altro esteso anche al delitto presentazione della dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture per operazioni inesistenti, previsto dall’art. 2 del D.Lgs n. 74/2000, l’operatività dell’esimente penale prevista dall’art. 13, c
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