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Ai fini della imputazione di bancarotta fraudolenta documentale, non si esclude che l'esercizio dei poteri o delle funzioni dell'amministratore di fatto possa verificarsi in concomitanza con l'esplicazione dell'attività di altri soggetti di diritto, i quali - in tempi successivi o anche contemporane

L'art. 76, comma 1, D.P.R. n. 602 del 1973, nel testo introdotto dall'art. 52, comma 1, lett. g), del D.L. 21 giugno 2013, n. 69 (convertito, con modificazioni, in legge 9 agosto 2013, n. 98), che preclude all'Agente della riscossione, in specifiche ipotesi e condizioni, di procedere all'espropriazi

La Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione, con una recente sentenza (la n. 11600/2022 – dep. 30/03/2022), ha precisato che soglia di rilevanza penale di cui all'art. 10-quater del Decreto legislativo n. 74 del 10/03/2000, pari a cinquantamila euro annui, va riferita all'ammontare dei crediti

Nel reato di occultamento o distruzione di documenti contabili ex art. 10 del D.lgs. n. 74 del 2000, il dolo specifico di evasione, richiesto dalla norma incriminatrice, presuppone la prova della produzione di reddito, che può desumersi dal fatto che l’imputato è titolare di un'attività commerciale.

Nel caso di reati tributari commessi nell’interesse di una società, non è assoggettabile a confisca diretta la somma confluita dopo la commissione dell’illecito sul conto corrente della gestione commissariale. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 11086/2022 della Corte di Cassazione (S

La Corte di Cassazione, di recente, ha ribadito il principio di diritto secondo cui, ai fini della configurabilità del reato di omesso versamento dell'IVA di cui all'art. 10-ter D.lgs. n. 74 del 2000, l'imposta dovuta è quella risultante dalla dichiarazione annuale del contribuente, come indicata ne

Non risponde del reato previsto e punito dall’art. 2 del D. Lgs. n. 74/2000, l’amministratore di una società che abbia dapprima registrato una fattura per operazioni, ma non ha successivamente presentato la dichiarazione perché cessato dalla suddetta carica. Così ha stabilito la Terza Sezione Penale

Dalla lettura della sentenza n. 9984/2022 della Corte di Cassazione (Sez. III pen.), depositata il 23 marzo, emerge che la condanna per il reato di omessa dichiarazione può basarsi sulla ricostruzione induttiva del reddito compiuta dall’Amministrazione finanziaria. Infatti, il Giudice penale può ver

La confisca disposta a seguito dell’accertamento con sentenza di un reato tributario può colpire soltanto in via sussidiaria i beni personali del socio della S.r.l. unipersonale che abbia tratto vantaggio dell’illecito. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 9444/2022 della Corte di Cass

L’imprenditore può non essere punito per il reato di omesso versamento di IVA, ex art. 10-ter D.lgs. n. 74/2000, laddove, a fronte della crisi di liquidità dell’impresa a lui non imputabile, dimostra di averla fronteggiata con ogni mezzo, anche sfavorevole per il proprio patrimonio personale, senza