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In tema di emissione di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti, quando risulti provata dall’accusa la fittizietà dell’intestazione delle fatture in relazione ai soggetti tra i quali il rapporto contrattuale e intercorso, spetta all’emittente della fattura falsa provare la corrispondenza

L’imprenditore che non ha versato le ritenute certificate per un importo non superiore alla soglia attualmente prevista dal D.Lgs. n. 74/00, art. 10 bis, può chiedere la revoca del decreto penale di condanna ai sensi dell’art. 673, co. 1, Cod. pen. È quanto emerge dalla sentenza n. 34362/17 della

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 33299/17, affronta la questione della determinazione della pena nelle ipotesi in cui l’imputato per reati tributari abbia subito precedenti condanne. Il ricorso per cassazione viene proposto dal legale rappresentante di una società di capitali che è stat

Non c’è violazione del principio del ne bis in idem, se l’amministratore di società viene condannato prima per il reato di occultamento o distruzione di documenti contabili e poi per quello di bancarotta fraudolenta documentale. È quanto emerge dalla sentenza n. 32267/2017 della Terza Sezione Penale

Il padre che in modo non episodico o occasionale aiuta la figlia nella gestione della Ditta a lei intestata può essere qualificato amministratore “di fatto” e in tale veste rispondere dell’eventuale reato fiscale. È quanto emerge dalla sentenza n. 31906/17 della Terza Sezione Tributaria della Cor

Quando s’indaga per un reato che richiede la ricostruzione del volume d’affari e, più in generale, in caso di particolare complessità degli accertamenti, è legittimo il sequestro probatorio dell’intera contabilità della società, anche mediante acquisizione del PC aziendale. Nel caso di sequestro del

Rispetto al reato di omesso versamento di IVA, ex art. 10-ter D.Lgs. n. 74/2000, il D.Lgs. n. 158/2015 ha introdotto una causa di non punibilità che opera laddove il debito verso l’Erario sia stato estinto prima dell’apertura del dibattimento di primo grado. Questa importante novità è al centro del

In tema di evasione fiscale, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente può riguardare le somme già incassate a titolo di pensione in quanto non trova applicazione l’art. 545 c.p.c. È quanto emerge dalla sentenza n. 44912/16 della Terza Sezione Penale della Cassazione. Il p

La c.d. sentenza “Taricco” in materia di durata massima della prescrizione riguarda unicamente le frodi IVA “gravi”, dunque essa non ha effetti rispetto a fatti non particolarmente lesivi degli interessi finanziari dell’Unione Europea. È quanto emerge dalla sentenza n. 44584/16 della Terza Sezion

In tema di emissione di fatture per operazioni inesistenti, ai fini del sequestro preventivo funzionale alla confisca per equivalente, il profitto del reato, rispetto all’emittente, non può ritenersi automaticamente pari a quello dell’utilizzatore, in quanto l’art. 9 del D.Lgs. n. 74 del 2000, esclu