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In linea di principio, la responsabilità penale ricade nei confronti degli amministratori societari, ovvero nei confronti dei soggetti che gestiscono l’impresa, obbligati a presentare i bilanci e sottoscrivere le dichiarazioni rilevanti ai fini reddituali. Tuttavia, nell’ambito delle ordinarie attiv

Nella prassi operativa, l’articolo 347 del c.p.p. obbliga gli operanti di riferire, senza ritardo, ogni fattispecie penalmente rilevante alla competente Autorità giudiziaria. Analizziamo come impatta la causa di non punibilità prevista dall’articolo 13 del D.lgs. n. 74/2000 sulla notizia di reato e

Nel reato ex art. 5 D.lgs. n. 74/001 non è sufficiente il mancato inoltro della dichiarazione IVA, dovendo emerge la prova del dolo specifico, ossia che l’omissione è stata preordinata all’evasione dell’imposta per quantità superiori alla soglia di rilevanza penale. È quanto ha affermato la sente

In tema di reati tributari, a fini della sostituzione o revoca della misura cautelare personale degli arresti domiciliari, non assume rilievo la circostanza della cessazione della carica societaria di amministratore, in quanto ciò non esclude, a meno di un cambio radicale di lavoro, che l’indagato p

Del reato di cui all’art. 2 del D.lgs. n. 74 del 2000 perpetrato a beneficio di una società ne risponde l’amministratore in carica che abbia sottoscritto le dichiarazioni fiscali senza effettuare un benché minimo controllo in merito alla veridicità dei dati ivi indicati. È quanto emerge dalla let

Riconosciuta la responsabilità del contribuente in relazione al reato di omessa dichiarazione, il Giudice deve ordinare la confisca ai sensi dell’art. 12-bis del D.lgs. n. 74 del 2000 anche in assenza di un precedente provvedimento cautelare di sequestro. Lo ha precisato la Corte di cassazione (S

Nella prassi operativa, anche inconsapevolmente, le aziende italiane possono annotare in contabilità fatture per operazioni inesistenti che, simmetricamente, creano ingenti crediti IVA. Nell’ambito della frode fiscale, l’organizzazione criminale opera con il precipuo scopo di evadere le imposte e, c

Il reato di cui all’art. 10-quater del D.lgs. n. 74 del 2000 è integrato sia in caso di compensazione c.d. verticale, riguardante crediti e debiti per tributi di natura omogenea, sia in caso di compensazione c.d. orizzontale, concernente crediti e debiti di imposta di natura diversa, anche non affer

Pagare le cambiali della società “cartiera” non è condotta, di per sé, inquadrabile come concorso esterno nella frode fiscale. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 36340/2024 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), depositata il 30 settembre. Il caso - La ricorrente – in sintesi - è

Il socio va assolto dal reato di omessa dichiarazione se non emerge la prova del ruolo di liquidatore oppure di amministratore di fatto della S.r.l. Lo si ricava dalla lettura della breve ma significativa sentenza n. 35984/2024 della Terza Sezione penale della Corte di cassazione, depositata ier