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La confisca disposta a seguito dell’accertamento con sentenza di un reato tributario può colpire soltanto in via sussidiaria i beni personali del socio della S.r.l. unipersonale che abbia tratto vantaggio dell’illecito. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 9444/2022 della Corte di Cass

Nel caso di riciclaggio che ha per oggetto somme di denaro, ai fini della confisca ex art. 648 quater c.p., il profitto del reato o comunque il suo prodotto è l'intero ammontare delle somme che sono state "ripulite" dall'imputato, anche laddove questi ne abbia goduto solo in parte o per nulla, essen

In materia di costi infragruppo, ovvero laddove la società controllante di gruppo di imprese decida di fornire servizi o curare direttamente le attività di interesse comune alle società del gruppo, ripartendone i costi tra di esse, l'onere della prova in ordine all'esistenza ed all'inerenza dei cost

Il reato ex art. 10-ter D.lgs. n. 74/00 si configura anche se, prima della scadenza penalmente rilevante, è stata presentata la domanda di concordato preventivo, salvo il caso in cui il Giudice, prima di detta scadenza, ordina di non eseguire pagamenti, poiché in questo caso l’omesso versamento è sc

I requisiti di sinteticità e chiarezza di un atto processuale, sono imposti non solo dal diritto nazionale, ma altresì da esigenze avvertite in sede sovranazionale. Pertanto, un atto di appello troppo lungo e con numerosi allegati soggiace all’applicazione della massima sanzione: l’inammissibilità.

In tema di contenzioso tributario, il sindacato giurisdizionale sull'impugnato diniego, espresso o tacito, di procedere ad un annullamento in autotutela può riguardare soltanto eventuali profili di illegittimità del rifiuto dell'Amministrazione, in relazione alle ragioni di rilevante interesse gener

Ai fini Iva, in caso di cessioni al di fuori dei confini dell'Unione europea, la prova dell'avvenuta uscita della merce dal territorio doganale dell'Unione deve essere fornita dal cedente mediante l'esemplare 3 DAU, munito di timbro e visto dell'ufficio doganale di uscita, se la dichiarazione di esp

La Corte di Cassazione (Sez. III pen.), con la sentenza n. 7615/2022, depositata il 3 marzo, ha riaffermato il principio di diritto secondo cui, nel reato di cui all'art. 10-quater D.lgs. n. 74 del 2000, l'inesistenza del credito costituisce di per sé, salvo prova contraria, un indice rivelatore del

La disposizione dell'art. 578-bis cod. proc. pen., che ha disciplinato la possibilità di mantenere la confisca con la sentenza di proscioglimento per intervenuta prescrizione del reato nel caso in cui sia accertata la responsabilità dell'imputato, è applicabile anche alla confisca tributaria ex art.

L’ammissione al passivo fallimentare del credito professionale maturato quale membro del Collegio sindacale presuppone, ove la Curatela formuli eccezione di inadempimento, la prova dell’esatta esecuzione della prestazione in favore della Società “in bonis”, che può essere fornita mediante deposito d