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In tema di reati tributari, il sequestro preventivo con finalità confisca ex art. 12-bis D.lgs. n. 74/00, avente a oggetto i soldi giacenti sui conti correnti della Società che ha tratto vantaggio dalla commissione dell’illecito da parte dei suoi amministratori, non può essere trasferito su un immob

In ipotesi di prelievi dal conto corrente bancario da parte di ignoti mediante utilizzo di un “bancomat”, i correntisti, nella causa di risarcimento intentata nei confronti della Banca, non hanno l’onere di dimostrare di non aver ceduto ad altri la tessera o il PIN e di avere diligentemente custodit

Con riguardo al delitto di omesso versamento di ritenute certificate, la Corte di Cassazione (Sez. 3 pen., Sent. n. 16434/2020) ha riaffermato il principio di diritto in secondo il quale, al fine di verificare se il reato è configurabile, non è sufficiente la sola verifica “a campione” delle certifi

Per quanto sancito dall’art. 19, co. 1 del D.Lgs n. 74/2000, “quando uno stesso fatto è punito da una delle disposizioni del titolo II e da una disposizione che prevede una sanzione amministrativa, si applica la disposizione speciale”. Il successivo secondo comma, tuttavia, precisa che “permane,

In tema di agevolazioni tributarie, il beneficio sulle imposte di registro ed ipocatastali, di cui all'art. 33, comma 3, della L. n. 388 del 2000, in caso di acquisto di un'area edificabile inclusa in un piano di lottizzazione convenzionata del Comune, si applica anche qualora l'edificazione non sia

In tema di prescrizione dei reati tributari, con la riforma del 2000, attuata dal D.Lgs 74/2000, è stato in toto abbandonato il previgente regime speciale sancito dall’art. 9 della Legge 516/1982, per cui anche in materia penal tributaria valgono le regole previste in via generale per tutti i reati,

La durata delle pene accessorie temporanee di cui all’art. 12 del D.lgs. n. 74 del 2000 - che conseguono alla condanna per un reato tributario - deve essere determinata dal Giudice di merito secondo i parametri indicati nell'art. 133 cod. pen. e non in base al criterio dell’equiparazione cronologica

Il giudice di merito, nel verificare i presupposti per la detraibilità dell’IVA sostenuta per l'affitto d’azienda, per ritenere legittima la condotta della parte contribuente e conseguentemente escludere l'indetraibilità in relazione all'assenza in capo alla concedente della qualifica di soggetto te

Quando il reato tributario (nella specie, quello di omesso versamento di IVA ex art. 10-ter D.Lgs. n. 74/00) si estingue per il buon esito della messa alla prova dell’imputato a norma dell’art. 168-bis cod. pen., la confisca dei beni sottoposti a sequestro preventivo non può avere luogo, salva l'app

Chi riceve bonifici da parte di una società “cartiera” rischia di subire misure restrittive della libertà personale per il reato di riciclaggio, giacché è plausibile che il denaro sia di provenienza illecita. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 49011/2019 della Corte di Cassazione (Se