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L’adeguata verifica della clientela non rappresenta sempre un adempimento in capo al professionista. Sono infatti previsti degli specifici esoneri che è necessario considerare. In primo luogo, è da ricordare che l’art. 12 c.3 del D.Lgs. 231/2007 ha introdotto due casi di esonero dagli obblighi di ad

I professionisti, nello svolgimento della propria attività professionale in forma individuale, associata o societaria, osservano gli obblighi antiriciclaggio di: adeguata verifica della clientela, tenuta dell’archivio unico, segnalazione delle operazioni sospette e comunicazione delle violazioni ai

Stanno continuando e continueranno anche nel 2014 i controlli della GdF negli studi professionali per il rispetto della disciplina in tema di antiriciclaggio. Le sanzioni irrogate sono non irrilevanti e, di conseguenza, le preoccupazioni dei professionisti sono decisamente forti. Vediamo di seguito

A seguito del Provvedimento del 3 aprile 2013 della Banca d’Italia gli intermediari finanziari, a decorrere dal 1° gennaio 2014, dovranno ricorrere agli obblighi rafforzati di adeguata verifica dei clienti qualora siano utilizzate banconote di grosso taglio. Si ricorda infatti che il decreto antiric

Con una circolare del 9 gennaio 2015 il Dipartimento del Tesoro ha chiarito che la procedura della voluntary disclosure non incide sugli adempimenti antiriciclaggio, che, pertanto, devono essere sempre applicati. Sebbene, quindi, i contribuenti possano beneficiare dell’esclusione della punibilità p

L’introduzione del nuovo reato di autoriciclaggio non comporta alcuna variazione nelle procedure di studio in tema di antiriciclaggio né introduce alcuna novità in tema di segnalazione delle operazioni sospette.

- Procedura di emersione redditi nazionali ed esteri - Nuovo ravvedimento operoso - Nuova soglia per i c/c nel quadro RW - Autoriciclaggio

Tra i vari controlli cui sono chiamati i membri del collegio sindacale non devono essere dimenticati quelli richiesti dalla disciplina antiriciclaggio di cui al D.Lgs. 231/2007. In questo caso, tuttavia, gli obblighi sono modulati in misura diversa, a seconda se l’organo di controllo eserciti la su

Prescrizione delle sanzioni antiriciclaggio

Ai sensi dell’ art. 20 del decreto 231/2007 (decreto antiriciclaggio) il titolare effettivo è la persona fisica diversa dal cliente nell'interesse del quale in ultima istanza si istaura il rapporto continuativo, o si rende la prestazione professionale o si esegue l'operazione. Al fine di agevolare