Ricerca

Con il restyling normativo operato dal D.lgs. n. 90/2017, che ha interamente revisionato il D.lgs. n. 231/2007 in materia antiriciclaggio, novità sostanziali sono intervenute anche sulla figura del “titolare effettivo”, il soggetto “sensibile” sul quale deve ricadere in modo particolare l’attenzione

Stando a una recente pronuncia della Sezione Tributaria della Corte di Cassazione in tema tassazione degli atti processuali, il contributo unificato d’iscrizione a ruolo deve essere nuovamente corrisposto in caso di trasferimento del procedimento da un Ufficio giudiziario a un altro a seguito di un

L'intervenuta dichiarazione di fallimento giustifica di per sé l'emissione dell'avviso di accertamento senza l'osservanza del termine dilatorio di cui all'art. 12, comma 7, della L. n. 212 del 2000, discendendo l'urgenza dalla necessità dell'Erario di procurarsi tempestivamente il titolo utile per i

Il credito del professionista che abbia svolto attività di assistenza e consulenza per la redazione e la presentazione della domanda di concordato ex art. 161 c. 3 L. F. va soddisfatto in prededuzione nel successivo fallimento, a norma dell'art. 111, c. 2, senza che debba verificarsi il “risultato”

Per coprire un vuoto normativo più volte denunciato, anche a livello sovranazionale, l’art. 3, co. 3 della Legge 15 dicembre 2014, n. 186, ha introdotto il delitto di autoriciclaggio, inserendo l’art. 648-ter.1 nel codice penale, in vigore dal 1° gennaio 2015. In precedenza, le clausole di salvag

La cartella di pagamento afferente crediti tributari, in mancanza di atti interruttivi, si prescrive in cinque anni. A ribadire tale principio è stata qualche giorno fa la Commissione tributaria Regionale della Lombardia attraverso la sentenza n. 1883 del 23/04/2018. Nella citata pronuncia la giu

La scelta di pagare i fornitori “strategici” invece che l’IVA alle singole scadenze mensili integra il reato di cui all’art. 10-ter del D.lgs. n. 74/2000 se il contribuente si rende inadempiente anche alla scadenza del termine più lungo concesso dalla norma penale. Lo ha stabilito la Terza Sezion

Nel periodo di sospensione giudiziale ex art. 47 D.Lgs. 546/92 è illegittimo procedere all'iscrizione a ruolo provvisoria di tributi e alla notifica degli atti di riscossione; la sospensione ha effetto fino a che non è emessa la sentenza e in quest’arco temporale non è consentito procedere con qualu

Integra il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte, di cui all’art. 11 del D.lgs. n. 74/2000, la costituzione di un “trust autodichiarato” (o “sham trust”) dopo il ricevimento delle comunicazioni di irregolarità e delle cartelle di pagamento. Lo ha stabilito Terza Sezione Penale del

L’imprenditore che ha messo in gioco i propri beni personali per far fronte alla gravissima crisi economica e finanziaria che ha colpito l’azienda può concretamente sperare di essere assolto dal reato di evasione contributiva. È quanto emerge dalla Sentenza n. 20725/2018 emessa dalla Terza Sezione P