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L’accertamento cosiddetto “bancario” è una particolare procedura che consente agli agenti del Fisco di reperire dati utili alla stesura degli avvisi in rettifica mediante analisi delle movimentazioni sul conto corrente. Si tratta di un metodo accertativo tra i più utilizzati e che, negli anni, è sta

Per effetto della sentenza della Corte Costituzionale 8 ottobre 2014 n. 228, che ha dichiarato l'illegittimità costituzionale dell'art. 32, comma 1, n. 2, secondo periodo del D.P.R. n. 600 del 1973, come modificato dall' art. 1, comma 402, lettera a), n. 1) della legge n. 311 del 2004 (Finanziaria 2

Con l’ordinanza n. 25819 del 23 settembre 2021, la Corte di Cassazione, in materia di indagini finanziarie, ha affermato che la presunzione legale derivante dall'avvenuto accreditamento di somme di denaro sui conti bancari intestati al contribuente possa ritenersi superata una volta fornita la prova

Con riguardo al recupero a tassazione di redditi diversi (ad esempio, quelli derivanti da attività non abituali commerciali e professionali), non può operare la presunzione bancaria a favore del Fisco, data dai prelevanti ingiustificati dal conto corrente, essendo la stessa riservata agli imprendito

Le somme affluite sul conto bancario del coniuge dell’imprenditore, ove sprovviste di precise indicazioni circa la relativa provenienza, sono riconducibili a redditi non dichiarati nell’esercizio dell’impresa. È quanto emerge dalla lettura dell’ordinanza n. 26101/2021 della Corte di Cassazione (S

L’accertamento tributario basato sulle movimentazioni bancarie “sospette” non è limitato alle categorie dei professionisti e degli imprenditori potendo riguardare anche i lavoratori dipendenti: la presunzione legale relativa ha, infatti, portata generale e riguarda le dichiarazioni dei redditi di qu

Se l’istituto di credito non conserva copia dei movimenti bancari di diversi anni prima del cliente, non è responsabile dell’accertamento fiscale, laddove non sia provato il nesso causale fra il comportamento colposo della banca, conseguente all'inosservanza dell'art. 119 del D.Lgs. 1° settembre 199

Il contraddittorio tra verificatori e contribuente, in sede di indagini finanziarie, è doveroso. E’ questa, sinteticamente, la conclusione raggiunta dalla Guardia di Finanza nel corso del VideoForum 2019. Il contraddittorio Il dialogo Fisco – Contribuente nel procedimento dell’accertamento tribu

Sono un imprenditore individuale. Ho ricevuto negli ultimi mesi diverse lettere dalle banche con le quali lavoro, ove mi comunicano che, a seguito di un’autorizzazione della Direzione Regionale dell’Agenzia delle Entrate, la stessa Agenzia ha invitato tali banche a fornire i dati relativi ai miei co

Capita di sovente che gli uffici finanziari notifichino atti impositivi a professionisti contabili presumendo l’onerosità di alcune prestazioni che, in realtà, sono rese a titolo gratuito. La predisposizione di lettere di incarico professionale ove si evinca chiaramente la gratuità della prestazione