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Nel caso di reati fiscali commessi dal legale rappresentante, è consentito, nei confronti della persona giuridica, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca di denaro e di altri beni fungibili o di beni, comunque, direttamente riconducibili al profitto del reato, mentre non è consentito il s

In linea generale, invocare la crisi di liquidità dell’azienda non giova alla difesa dell’imprenditore imputato del reato, di cui all’art. 10 bis del D.Lgs., n. 74 del 2000, sussistendo un preciso obbligo di organizzare le risorse necessarie per il pagamento delle imposte. Il sostituto che non ha v

I reati di omesso versamento dell’Iva non si pongono in rapporti di specialità rispetto alle analoghe violazioni tributarie, con la conseguenza che, verificandosi il superamento della soglia di punibilità (50.000 euro), possono applicarsi entrambe le sanzioni, questo è quanto affermato dai supremi g

In difetto di prova circa la realizzazione dell’evasione d’imposta, il giudice penale non può disporre, al momento della condanna, la confisca a carico del soggetto che ha emesso fatture per operazioni inesistenti. È l’importante principio che si ricava dalla sentenza n. 48104/13 della Corte di Cass

La condanna dell’imprenditore per il reato di dichiarazione infedele, ai sensi dell’art. 4 D.Lgs. n. 74 del 2000, si può basare sugli stessi elementi posti a base dell'accertamento tributario, ancorché presuntivi, se ritenuti idonei a provare l'evasione. Ne deriva che la responsabilità penale può be

Con sentenza 4 novembre 2013, n. 44433, la Corte di Cassazione – Terza Sezione Penale ha chiarito che l’adempimento dell’obbligo di comunicazione IVA non esclude il reato di omessa dichiarazione previsto dall’articolo 5 del D.Lgs. n. 74 del 2000. La comunicazione IVA di cui all’articolo 8 bis del D.

Il reato di omesso versamento di IVA si configura anche quando la società è stata ammessa al concordato preventivo. Una scelta di questo genere, tutta interna alla volontà del debitore, non può portare, come sua conseguenza, a elidere gli obblighi giuridici, specie quelli che hanno rilievo pubblicis

La natura “alimentare” del compendio immobiliare sottoposto a sequestro “per equivalente” non è sufficiente a far dichiarare illegittima l’ordinanza del Tribunale del riesame di conferma della misura cautelare disposta dal GIP sui beni dell’imprenditore indagato per frode fiscale. È quanto emerge da

Il dolo specifico richiesto dalla legge affinché si configuri il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte è insito nella sicura conoscenza che il dottore commercialista (indagato) ha della materia fiscale. È quanto emerge dalla sentenza 23 settembre 2013, n. 39079, della Corte di

Commette il reato di dichiarazione fraudolenta ex art. 2 D.Lgs. n. 74 del 2000, il commercialista che redige le dichiarazioni fiscali del cliente nella consapevolezza che le fatture contabilizzate sono state emesse da una “cartiera”. È quanto emerge dalla sentenza 26 settembre 2013, n. 39873, della